En 2014, el Tribunal de Impuestos en el caso Bobrow dictaminó que la regla de reinversión una vez al año se aplica a todas las cuentas IRA de un individuo, no a cada una de sus cuentas IRA por separado. El sorprendente fallo del Tribunal entró en conflicto con una posición del IRS de larga data en ediciones anteriores de la Publicación 590 del IRS y en resoluciones de cartas privadas. Ya han pasado varios años desde esta sentencia, pero todavía hay mucha confusión sobre la interpretación más estricta de la regla de una vez al año. Aquí hay 7 cosas que usted necesita saber acerca de esta regla que ha tropezado con muchos contribuyentes.
1. La regla de una vez al año se aplica en conjunto a las cuentas IRA y Roth IRA. Si usted tiene ambos tipos de IRAs todavía está limitado a una sola reinversión de 60 días en un período de doce meses. Su período de doce meses comienza con la fecha en que recibió los fondos que reinvirtió.
2. La regla no se aplica sobre una base de calendario. Un nuevo año natural no significa un nuevo comienzo a efectos de la regla de reinversión una vez al año. Si reintegra una distribución recibida en diciembre de 2017, no puede reintegrar otra distribución en enero de 2018. En cambio, debe esperar hasta diciembre de 2018.
3. La regla no se aplica a las conversiones Roth. Acaba de reinvertir su IRA tradicional hace dos meses? No se preocupe. Todavía puede seguir adelante y convertir.
4. La regla tampoco se aplica a las reinversiones de los planes del empleador a las IRAs o reinversiones de las IRAs a los planes del empleador. La norma sólo se aplica cuando se pasa de una IRA a otra IRA del mismo tipo en una reinversión de 60 días. Una reinversión de su plan de empresa a su IRA no le impedirá hacer una reinversión de los fondos de su IRA un mes después.
5. Las transferencias directas evitan la regla. ¿Quiere trasladar los fondos de su cuenta IRA? Considere una transferencia de fideicomisario a fideicomisario en lugar de una reinversión de 60 días. ¿Cuál es la diferencia? En lugar de recibir una distribución de su cuenta IRA y reinvertirla en 60 días, con una transferencia los fondos de su cuenta IRA pasan directamente de un fideicomisario a otro. No hay límites en el número de transferencias que puede hacer. La molesta regla de la reinversión una vez al año no se aplica a las transferencias.
6. Los cheques emitidos a nombre de una cuenta IRA receptora se consideran transferencias de fideicomisario a fideicomisario. ¿Tiene problemas para conseguir que el custodio de su cuenta IRA haga una transferencia de fideicomisario a fideicomisario? Intente pedir un cheque a nombre de la IRA receptora. Incluso si recibe el cheque, se considera una transferencia y evita la molestia de la regla de la transferencia una vez al año.
7. La violación de la regla de una vez al año tiene graves consecuencias. No juegue con la regla de reinversión de una vez al año. Las consecuencias son demasiado graves. Cuando se infringe esta regla, los fondos se consideran distribuidos y pueden estar sujetos a impuestos y a sanciones. Si se depositan indebidamente en una cuenta IRA, puede haber sanciones por exceso de aportaciones. Los ahorros para la jubilación se perderán para siempre y el IRS y los tribunales no pueden ayudar. Conozca la norma y tenga cuidado de cumplirla.