Una introducción a la Ley ABLE y a las cuentas ABLE: cómo funcionan y por qué son importantes.

Key Takeaways

• La Ley ABLE crea cuentas de ahorro libres de impuestos patrocinadas por el estado para gastos relacionados con la discapacidad.
• Los programas patrocinados por el estado permiten a las personas con discapacidad, tal como se define en la Sección 529A del IRC, ahorrar sin que ello afecte a su elegibilidad para la Seguridad Social, Medicaid u otras prestaciones públicas importantes.
• Cada estado es responsable de establecer y operar un programa ABLE. Aproximadamente 42 estados han aprobado leyes para apoyar los programas ABLE.

¿Qué es la Ley ABLE?

La Ley ABLE – formalmente, la Ley Stephen Beck Jr. Achieving a Better Life Experience de 2014 – fue creada para dar a las personas con discapacidades y a sus familias la oportunidad de ahorrar para el futuro sin limitar el acceso a programas críticos de asistencia de ingresos, atención médica, alimentos o vivienda.

Antes de que se presentara el proyecto de ley, la elegibilidad para estos programas se limitaba a las personas que declaraban no tener más de 2.000 dólares en ahorros en efectivo, fondos de jubilación u otros artículos de valor sustancial. Esta era una estipulación de la Sección 529 del Código de Rentas Internas de 1986 que las personas con discapacidad y sus defensores han considerado durante mucho tiempo como injusta y han trabajado para modificarla. Con la Ley ABLE, han logrado grandes avances.

La ley modifica la Sección 529 para crear una cuenta de ahorro libre de impuestos, similar a los planes de ahorro universitario 529, que permite a las personas ahorrar sin afectar a su elegibilidad para la Seguridad Social, Medicare o programas similares.1 Las aportaciones a la cuenta no son deducibles, pero los fondos pueden crecer con impuestos diferidos dentro de la cuenta y las distribuciones realizadas para cubrir «gastos cualificados por discapacidad» -incluyendo atención médica y dental, educación y formación, vivienda y transporte- están libres de impuestos.

Las personas pueden optar a las cuentas ABLE si:

• Tienen derecho a las prestaciones de la Ley de Seguridad Social basadas en la ceguera o la discapacidad que se produjeron antes de los 26 años, o
• presentan un certificado de discapacidad ante el IRS para el año fiscal. En el certificado debe constar que la persona es ciega o que tiene un impedimento físico o mental que provoca graves limitaciones funcionales. Este impedimento debe haber ocurrido antes de los 26 años y debe haber durado o se espera que dure por lo menos 12 meses2 o se puede esperar que resulte en la muerte.

El propietario de la cuenta ABLE debe ser el individuo calificado y el beneficiario de la cuenta. Cada persona elegible sólo puede tener una cuenta.

¿Quién contribuye?

Cualquiera puede contribuir a una cuenta ABLE. Por lo general, las contribuciones no pueden exceder el monto de la exclusión anual del impuesto a las donaciones para ese año fiscal. Para 2019, esa cantidad es de 15.000 dólares y puede ajustarse anualmente en función de la inflación.3 Sin embargo, cada plan tiene una contribución máxima o límite,2 y la normativa especifica que cualquier cantidad aportada que supere la exclusión anual del impuesto sobre donaciones debe ser devuelta al contribuyente. Al igual que con los planes universitarios 529, algunos estados pueden ofrecer un beneficio en el impuesto sobre la renta por utilizar el plan del estado de origen del individuo.

Reglas de distribución

Como se ha señalado anteriormente, las distribuciones de una cuenta ABLE están libres de impuestos si el dinero se utiliza para pagar los gastos de discapacidad calificados. Cualquier cantidad distribuida que supere la utilizada para cubrir los gastos cualificados debe incluirse en la renta imponible del individuo y estará sujeta a una penalización del 10%. La penalización del 10% no se aplicará si la distribución se realiza en el momento del fallecimiento del beneficiario de la cuenta o con posterioridad.

Implantación estatal

Aunque la Ley ABLE se ha aprobado a nivel federal, corresponde a los estados aprobar sus propios proyectos de ley ABLE. Hasta ahora, aproximadamente 42 estados han aprobado leyes para patrocinar programas ABLE para sus residentes.

Si no ofrece su propio programa, un estado puede optar por contratar a otro para ofrecer a sus individuos elegibles la oportunidad de abrir cuentas ABLE. La Ley de Protección de los Estadounidenses contra el Aumento de Impuestos (PATH) aprobada en diciembre de 2015 permite a los consumidores seleccionar un plan patrocinado por cualquier estado, lo que hace posible que las personas seleccionen un plan que se adapte mejor a sus necesidades.

Tenga en cuenta

Cuando se trata de abordar el costo a largo plazo de vivir con una discapacidad, las cuentas ABLE tienen algunas limitaciones, incluidas las restricciones en el tamaño de las contribuciones y la disposición de devolución de Medicaid.4 Por lo tanto, las cuentas ABLE pueden ser un buen complemento, pero no necesariamente un sustituto, de un fideicomiso para necesidades especiales.

Para obtener más información sobre las cuentas ABLE y otras formas de planificar las necesidades a largo plazo de un ser querido, póngase en contacto con su asesor financiero.

Versión imprimible de la Ley ABLE de 2014

1 Los saldos de las cuentas ABLE superiores a 100.000 dólares se contabilizan en las pruebas de medios o recursos y pueden dar lugar a la suspensión de la elegibilidad para las prestaciones de la Seguridad Social durante cualquier período en el que el exceso permanezca en la cuenta ABLE.
2 Depende de la legislación del estado en el que se establezca la cuenta.
3 No existe la posibilidad de realizar un reenvío de cinco años a efectos del impuesto sobre donaciones.
4 Si el estado de residencia del beneficiario pagó los gastos de Medicaid del beneficiario incurridos después de la apertura de la cuenta, dicho estado recibe el reembolso del saldo de la cuenta tras el fallecimiento del beneficiario.
La información contenida en este documento se ha obtenido de fuentes consideradas fiables, pero Raymond James no garantiza que el material anterior sea preciso o completo. Usted debe discutir cualquier asunto fiscal o legal con el profesional apropiado.