Por esta época del año, los contribuyentes comienzan a darle una segunda mirada a su formulario W-4. El formulario W-4 es el formulario que usted rellena y entrega a su empleador – no al Servicio de Impuestos Internos (IRS) – para que su empleador pueda calcular la cantidad de impuesto federal sobre la renta que debe retener de su salario.
Típicamente usted rellena un formulario W-4 cuando comienza un nuevo trabajo. Algunos empleadores también le pedirán que rellene un nuevo formulario W-4 al principio de cada año. También es posible que, por su cuenta, quiera rellenar un nuevo formulario W-4 cuando cambie su situación personal o económica. Por ejemplo, si se casa, tiene hijos, consigue un ascenso ligado a un aumento de sueldo o consigue un segundo empleo.
El formulario W-4 tiene el siguiente aspecto:
Si está exento de retención, no tiene que hacer mucho. Sólo tienes que rellenar las líneas 1, 2, 3 y 4 (nombre, dirección, información matrimonial y número de la Seguridad Social), anotar tu exención en la línea 7 y firmar el formulario. No puede estar exento si otra persona le reclama como dependiente en su declaración de la renta y sus ingresos superan los 1.050 dólares e incluyen más de 350 dólares de ingresos no ganados (lo más habitual son los intereses y dividendos).
La mayoría de los contribuyentes, sin embargo, no están exentos. La mayoría de los contribuyentes pondrán un número en la línea 5 (indicado aquí por la flecha roja) que ayudará a su empleador a calcular cuánto impuesto federal sobre la renta debe ser retenido de su cheque de pago. Ese número es el número de desgravaciones que usted reclama y es el que le da a los contribuyentes ataques al tratar de hacerlo bien.
Aquí está la regla de oro: mientras más desgravaciones reclame, menos impuesto federal sobre la renta le retendrá su empleador de su cheque de pago (mayor será su sueldo neto). Cuantas menos desgravaciones reclame, más impuestos federales le retendrá su empleador de su cheque de pago (cuanto menor sea su sueldo neto).
Antes de suponer que siempre querrá el cheque más grande, considere lo siguiente: el importe de las retenciones se acredita a su impuesto debido cada año. Si no tienes suficientes retenciones, le deberás al Tío Sam en el momento de pagar los impuestos. Si tiene demasiadas retenciones, le corresponderá un reembolso. La clave es encontrar el equilibrio correcto.
Usted calcula el número de asignaciones que tiene derecho a reclamar utilizando la hoja de cálculo de asignaciones personales. La hoja de cálculo es la siguiente:
Tiene derecho a un subsidio para usted (línea A), que puede aumentar en función de su situación laboral (línea B). También tiene derecho a un subsidio para su cónyuge (línea C) y a un subsidio por cada persona a cargo que declare en su declaración de la renta (línea D). Puede solicitar asignaciones adicionales si su estado civil es «cabeza de familia» (línea E) o si espera solicitar un crédito fiscal por gastos de cuidado de los hijos (F). También puede reclamar complementos adicionales si va a solicitar la desgravación fiscal por hijos (línea G). El total de esas líneas (de la A a la G) le da el total de las desgravaciones máximas que puede solicitar. No tiene que solicitar el máximo si no quiere. Recuerde que cuantas más desgravaciones, menos retenciones. Si tiene circunstancias que significan que su factura de impuestos puede ser un poco más alta de lo que paga en base a su salario, como un puesto de trabajo independiente que no tiene retención o ingresos de otra fuente que no está sujeta a retención, es posible que desee ajustar sus asignaciones en consecuencia.
Si su situación es un poco más complicada que lo que se incluye en esta hoja de trabajo, complete las hojas de trabajo adicionales en la página 2 del formulario W-4 (descargas en pdf). Usted querrá completar estas hojas de trabajo si usted detalla su declaración de impuestos, reclamar ciertos créditos, o si usted tiene una familia con dos asalariados o si tiene más de un trabajo.
Una palabra rápida de advertencia: si usted trabaja más de un trabajo, calcular el número total de asignaciones que tiene derecho a reclamar en todos los puestos de trabajo sólo un formulario W-4. En otras palabras, si rellena más de un formulario W-4, no reclame el máximo en cada uno de los formularios que presente a un empleador: si lo hace, su retención total no será exacta. Elija un trabajo para el que declare el máximo permitido (en la mayoría de las circunstancias, querrá elegir el trabajo mejor pagado). Usted todavía puede tener que llenar un formulario W-4 en un segundo o tercer trabajo – pero probablemente sólo querrá reclamar a sí mismo como un subsidio en esas formas W-4, dependiendo de sus circunstancias.
Si usted necesita para calcular sus asignaciones de retención, consulte la calculadora de retención del IRS.
Si tiene una cantidad significativa de ingresos no ganados (como intereses o dividendos) o si tiene ingresos por cuenta propia, debería considerar hacer pagos de impuestos estimados usando el formulario 1040-ES. Si eso es demasiado esfuerzo, puede hacer ajustes en su formulario W-4. La línea 6 le permite autorizar una cantidad adicional para retener de cada cheque de pago. Si espera, por ejemplo, tener que pagar 6.000 dólares más de impuestos al final del año, puede autorizar que se retengan 500 dólares más de cada cheque de pago mensual, además de la retención «normal» basada en la fórmula de asignación.
Si hace un ajuste, es una buena idea comprobarlo después de unos meses para no tener sorpresas desagradables a la hora de pagar los impuestos. Una forma de hacer una comprobación rápida es comparar lo que esperas deber en base a los tipos impositivos del año en curso (puedes encontrar esos tipos impositivos de 2016 aquí) con tus retenciones. Puede encontrar su retención total hasta la fecha en su cheque de pago: querrá anualizar ese número para calcular el total esperado para el año.
Aquí hay un ejemplo rápido de cómo anualizar esas cifras, mensualmente frente a semanalmente:
Si es el 31 de marzo de 2016, y su retención total hasta la fecha es de $ 3,000, y se le paga mensualmente, divida la cantidad de retención por el número de meses que ha sido pagado y multiplique ese número por 12. En nuestro ejemplo, ese número es 12.000 dólares. $3,000/3 = $1,000, entonces $1,000 x 12 = $12,000.
Si es el 26 de marzo de 2016, y tu retención total hasta la fecha es de $3,000, y te pagan semanalmente, divide el monto de la retención entre el número de semanas que te han pagado y multiplica ese número por 52. El 26 de marzo es la semana 12. $3,000/12 = $250, entonces $250 x 52 = $13,000.
Cuando calcule la cantidad de impuestos que podría tener que pagar, no se olvide de los impuestos adicionales como el Impuesto sobre el Ingreso Neto de Inversión (NIIT) que se aplica a los individuos, sucesiones y fideicomisos que tienen ciertos ingresos de inversión por encima de ciertas cantidades de umbral y el Impuesto Adicional de Medicare. Si tiene dudas, consulte a su profesional de la fiscalidad. Si se equivoca -sobre todo más de una vez-, además de pagar el impuesto a la hora de tributar, puede verse perjudicado con intereses y sanciones.
Galería: Impuestos de la A a la Z (2015)
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