Un fideicomiso «UWO» es un acrónimo de «bajo la voluntad de». Es una abreviatura utilizada para identificar un interés en un activo o propiedad creada bajo los términos de un testamento. Puede identificar un legado específico de bienes personales, dinero o, más comúnmente, un fideicomiso testamentario o en vida establecido bajo los términos de una última voluntad y testamento.
Identifica claramente un interés de propiedad bajo los términos de un testamento en oposición a un fideicomiso en vida revocable o irrevocable. Indica que existe otro documento, el testamento, para explicar las especificaciones del interés.
Tipos de UWOTrusts
A continuación se indican dos circunstancias en las que se puede encontrar una designación de UWO:
1. Un acuerdo de fideicomiso podría decir, «Jane Doe Credit Shelter Trust UWO John Doe».
Esto se refiere al fideicomiso «B» de un plan patrimonial de fideicomiso AB que ha sido establecido para el beneficio de Jane Doe bajo los términos de la última voluntad y testamento de John Doe. Indica que existe un fideicomiso de protección debido a los términos del testamento de Juan.
Un fideicomiso AB es el que forman los cónyuges para aprovechar al máximo las exenciones del impuesto federal sobre el patrimonio disponibles. Cada uno de los cónyuges deja sus bienes a un fideicomiso irrevocable, A o B. Los activos no están sujetos a impuestos sobre el patrimonio cuando fallece el primer cónyuge, ni tampoco cuando fallece el segundo. En última instancia, los transfiere a otros beneficiarios. Los bienes pueden utilizarse en beneficio del cónyuge superviviente durante su vida, pero técnicamente no son de su propiedad.
2. Otro ejemplo es, «Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe».
Se trata de un fideicomiso exento de impuestos por salto generacional, establecido en beneficio de Jane Doe según los términos de la última voluntad y testamento de John Doe.
Un fideicomiso por salto generacional transfiere los activos a los nietos en lugar de a los hijos del fiduciario, otra forma de evitar los impuestos sobre el patrimonio.
Ambos ejemplos implican reglas complicadas que es mejor que explique un abogado especializado en planificación patrimonial, y ambos son fideicomisos testamentarios.
Cómo funciona un fideicomiso testamentario con un UWO
Un fideicomiso testamentario es una parte de un fideicomiso UWO creado cuando el testador, o la persona que hace el testamento, dirige un testamento con algunos o todos los bienes se mueven a uno o más fideicomisos en el momento de la muerte.
El fideicomiso no existe hasta que el albacea o representante personal del patrimonio lo forma de acuerdo con los deseos contenidos en su voluntad. Los bienes siguen estando sujetos a la sucesión testamentaria, que se evita cuando los bienes de un descendiente se colocan dentro de un fideicomiso en vida sin un paso intermedio. La sucesión es necesaria para transferir los bienes de la propiedad del difunto a la propiedad del fideicomiso después de su muerte.