V roce 2014 daňový soud v případu Bobrow rozhodl, že pravidlo o překlopení jednou za rok se vztahuje na všechny IRA jednotlivce, nikoli na každý jeho účet IRA zvlášť. Překvapivé rozhodnutí soudu bylo v rozporu s dlouhodobým stanoviskem IRS v dřívějších vydáních publikace IRS 590 a v soukromých dopisních rozhodnutích. Od tohoto rozhodnutí uplynulo již několik let, ale stále panuje mnoho nejasností ohledně přísnějšího výkladu pravidla „jednou za rok“. Zde je 7 věcí, které byste měli vědět a znát o tomto pravidle, které uvedlo v omyl mnoho daňových poplatníků.
1. Pravidlo „jednou za rok“ se vztahuje souhrnně na IRA a Roth IRA. Pokud máte oba typy IRA, jste stále omezeni pouze na jeden 60denní převod v období dvanácti měsíců. Vaše dvanáctiměsíční období začíná dnem, kdy jste obdrželi prostředky, které jste převedli.
2. Pravidlo se neuplatňuje na kalendářní bázi. Nový kalendářní rok neznamená nový začátek pro účely pravidla o překlopení jednou za rok. Pokud překlopíte rozdělení obdržené v prosinci 2017, nemůžete překlopit další rozdělení v lednu 2018. Místo toho musíte počkat do prosince 2018.
3. Pravidlo se nevztahuje na Rothovy konverze. Převedli jste svůj tradiční IRA před dvěma měsíci? Žádné obavy. Stále můžete pokračovat v převodu.
4. Pravidlo se rovněž nevztahuje na převody z plánů zaměstnavatele na IRA nebo převody z IRA na plány zaměstnavatele. Pravidlo platí pouze v případě, že přecházíte z jednoho IRA na jiný IRA stejného typu v rámci 60denního převádění. Převod z plánu zaměstnavatele na IRA vám nebude bránit v tom, abyste o měsíc později provedli převod prostředků IRA.
5. Přímé převody se tomuto pravidlu vyhýbají. Chcete přesunout své prostředky IRA? Zvažte převod mezi správci namísto 60denního převádění. Jaký je v tom rozdíl? Místo toho, abyste obdrželi výplatu z vašeho IRA a převedli ji za 60 dní, při převodu se vaše prostředky IRA přesunou přímo od jednoho správce IRA k jinému. Počet převodů, které můžete provést, není nijak omezen. Otravné pravidlo o převádění jednou za rok se na převody nikdy nevztahuje!
6. Šeky vystavené na přijímající IRA se považují za převody mezi správci. Máte potíže s tím, aby váš správce IRA provedl převod ze správce na správce? Zkuste požádat o šek vystavený na přijímající IRA. I když dostanete šek, je to stále považováno za převod a vyhnete se potížím s pravidlem převodu jednou za rok.
7. Porušení pravidla jednou za rok má vážné důsledky. Nezahrávejte si s pravidlem o převedení jednou za rok. Důsledky jsou příliš závažné. Při porušení tohoto pravidla jsou prostředky považovány za rozdělené a mohou podléhat zdanění a pokutě. Pokud jsou nesprávně vloženy do IRA, může dojít k sankcím za nadměrný příspěvek. Důchodové úspory budou navždy ztraceny a daňový úřad ani soudy vám nepomohou. Seznamte se s pravidly a dbejte na jejich dodržování.