Rozvaha podává přehled o aktivech, závazcích a vlastním kapitálu podniku k určitému časovému okamžiku. Nabízí přehled o tom, co podnik vlastní a co dluží, a také o částce investované jeho vlastníky, vykázané k jednomu dni. Rozvaha vypovídá o hodnotě podniku v daném okamžiku, takže můžete lépe porozumět jeho finanční situaci.
Co je to rozvaha? Tato témata vám pomohou pochopit, co obsahuje rozvaha a co vypovídá o finanční situaci vašeho malého podniku:
Jaké položky obsahuje rozvaha?
Bilancování rozvahy
Proč je rozvaha důležitá?
Příklad rozvahy
Jaké jsou čtyři základní účetní výkazy?
POZNÁMKA: Členové týmu podpory FreshBooks nejsou certifikovaní odborníci na daň z příjmu nebo účetnictví a nemohou poskytovat poradenství v těchto oblastech, mimo podpůrné otázky týkající se FreshBooks. Pokud potřebujete poradit v oblasti daně z příjmů, obraťte se na účetního ve svém okolí.
Jaké položky obsahuje rozvaha?
Rozvaha uvádí aktiva, závazky a vlastní kapitál vaší firmy v daném okamžiku. Položky vykázané v rozvaze odpovídají účtům uvedeným ve vaší účtové osnově. Rozvaha se skládá z následujících prvků:
Aktiva
Část rozvahy věnovaná aktivům rozebírá, co vaše firma vlastní hodnotného, co lze přeměnit na peníze. Rozvaha uvádí aktiva v pořadí podle likvidity, to znamená, že uvádí aktiva v pořadí podle toho, jak snadno je lze přeměnit na hotovost. V rozvaze jsou zahrnuty dvě hlavní kategorie aktiv:
- Oběžná aktiva: Oběžná aktiva lze snadno přeměnit na hotovost během jednoho roku nebo dříve. Oběžná aktiva se v rozvaze dále člení na tyto účty:
- Peníze a peněžní ekvivalenty: Jedná se o nejlikvidnější aktiva, včetně oběživa, šeků a peněz uložených na běžných a spořicích účtech podniku
- Tržní cenné papíry: Investice, které můžete prodat do jednoho roku
- Pohledávky: Peníze, které vám klienti dluží za vaše služby a které budou zaplaceny v krátké době
- Zásoby: U podniků, které prodávají zboží, zahrnují zásoby hotové výrobky a suroviny
- Výdaje příštích období: Dlouhodobý majetek: Hodnotné věci, za které jste již zaplatili, například nájem kanceláře nebo pojištění podniku
- Dlouhodobý majetek: Dlouhodobý majetek nebude do roka přeměněn na hotovost. Lze je dále rozdělit na:
- Fixní aktiva: Zahrnuje nemovitosti, budovy, stroje a zařízení, jako jsou počítače
- Dlouhodobé cenné papíry: Investice, které nelze prodat do jednoho roku
- Dlouhodobý nehmotný majetek: Majetek, který není fyzickým předmětem, například autorská práva, franšízové smlouvy a patenty
Závazky
V další části rozvahy jsou uvedeny závazky společnosti. Vaše závazky jsou peníze, které dlužíte ostatním, včetně pravidelných výdajů, splátek úvěrů a jiných forem dluhů. Závazky se dále člení na krátkodobé a dlouhodobé.
Krátkodobé závazky zahrnují nájemné, služby, daně, běžné splátky na dlouhodobé dluhy, splátky úroků a mzdy.
Dlouhodobé závazky zahrnují dlouhodobé půjčky, odložené daně z příjmů a závazky z penzijních fondů.
Vlastní kapitál
Vlastní kapitál označuje množství peněz vytvořených podnikem, množství peněz vložených do podniku jeho vlastníky (nebo akcionáři) a případný darovaný kapitál. Vlastní kapitál představuje vaše čistá aktiva. V rozvaze se vypočítá podle tohoto vzorce:
Vlastní kapitál = celková aktiva – celková pasiva
Vyrovnání rozvahy
Při sestavování rozvahy vašeho podniku je důležité si uvědomit, že rozvaha musí být vždy vyrovnaná, jak už název napovídá. Rozvaha je rozdělena na dvě části, přičemž jedna strana představuje aktiva vašeho podniku a druhá jeho závazky a vlastní kapitál.
Celková hodnota vašich aktiv se musí rovnat souhrnné hodnotě vašich závazků a vlastního kapitálu. Pokud tomu tak je, říká se, že váš dokument je v rovnováze. Tuto myšlenku představuje základní vzorec rozvahy:
Aktiva = závazky + vlastní kapitál akcionářů
Proč je rozvaha důležitá?
Rozvaha je důležitý finanční výkaz, který poskytuje přehled o finančním zdraví vaší firmy v určitém časovém okamžiku. Na rozvahu se můžete podívat také ve spojení s dalšími finančními výkazy, abyste lépe pochopili vztahy mezi jednotlivými účty. Rozvaha je důležitá, protože poskytuje následující informace o vašem podniku:
LIKVIDITA
Při porovnání oběžných aktiv vašeho podniku s jeho krátkodobými závazky získáte jasnou představu o likviditě vašeho podniku neboli o tom, kolik peněžních prostředků máte snadno k dispozici. Vždy chcete mít rezervu mezi oběžnými aktivy a závazky, abyste pokryli své krátkodobé finanční závazky, přičemž aktiva jsou vždy větší než závazky.
EFEKTIVITA
Při porovnání výsledovky s rozvahou můžete změřit, jak efektivně vaše firma využívá svá aktiva. Můžete tak například získat představu o tom, jak dobře je vaše společnost schopna využívat svá aktiva k vytváření výnosů.
PŮVODNÍ ÚVĚR
Rozvaha vám pomůže pochopit, jak velký je finanční pákový efekt vaší společnosti, který vám napoví, jak velkému finančnímu riziku čelíte. Pákový efekt můžete posoudit tak, že porovnáte dluhy s vlastním kapitálem uvedeným v rozvaze.
Příklad rozvahy
Tento příklad vyplněné rozvahy z programu Accounting Play vám pomůže lépe pochopit, jaké informace se v rozvaze uvádějí, jak jsou rozvrženy a jak se obě strany rozvahy vzájemně vyrovnávají.
Tento příklad vyplněné rozvahy ze hry Účetnictví Play vám pomůže lépe pochopit, jaké informace se uvádějí v rozvaze, jak jsou rozvrženy a jak se obě strany rozvahy vzájemně vyrovnávají.
Máme také šablonu rozvahy, kterou si můžete stáhnout a ihned použít.
Jaké jsou čtyři základní účetní výkazy?
Rozvaha je jedním z prvků řady čtyř základních účetních výkazů, které společně poskytují přehled o finanční výkonnosti podniku. Toto jsou čtyři základní finanční výkazy a způsoby, jakými se používají k hodnocení financí podniku:
Výkaz zisku a ztráty: Výkaz zisků a ztrát podniku, nazývaný také výkaz zisků a ztrát, vypovídá o příjmech, výdajích a ziscích nebo ztrátách vytvořených během určitého účetního období. Je považován za nejdůležitější ze čtyř účetních výkazů, protože ukazuje zisky, které podnik vytváří.
Rozvaha: Rozvaha uvádí aktiva, závazky a vlastní kapitál podniku k určitému časovému okamžiku. Obvykle se považuje za druhý nejdůležitější finanční výkaz, protože ukazuje likviditu a teoretickou hodnotu podniku.
Výkaz peněžních toků: Výkaz peněžních toků ukazuje tok peněz do podniku a z podniku během určitého účetního období. Výkaz peněžních toků je důležitý pro věřitele a investory, aby zjistili, zda má podnik přístup k peněžním prostředkům potřebným ke splácení svých dluhů.
Výkaz nerozděleného zisku: Výkaz nerozděleného zisku ukazuje změny vlastního kapitálu podniku za určité účetní období. Výkaz se obvykle skládá z výplaty dividend, prodeje nebo zpětného odkupu akcií a změn vyplývajících z vykázání zisku nebo ztráty.