Svěřenský fond „UWO“ je zkratka pro „podle závěti“. Je to zkratka používaná k označení podílu na majetku nebo nemovitosti vytvořeného na základě podmínek závěti. Může označovat konkrétní odkaz osobního majetku, peněz nebo častěji testamentární nebo živý svěřenský fond zřízený podle podmínek závěti.

Jednotně označuje vlastnický podíl podle podmínek závěti na rozdíl od odvolatelného nebo neodvolatelného životního svěřenského fondu. Naznačuje, že existuje další dokument, závěť, která vysvětluje specifikace podílu.

Typy UWOTrustů

Níže jsou uvedeny dvě okolnosti, za kterých se můžete setkat s označením UWO:

1. Smlouva o svěřenském fondu může znít: „Jane Doe Credit Shelter Trust UWO John Doe“.

Toto označení odkazuje na svěřenský fond „B“ svěřenského plánu AB, který byl zřízen ve prospěch Jane Doe podle podmínek závěti Johna Doe. Označuje, že svěřenský fond existuje z důvodu podmínek Johnovy závěti.

Svěřenský fond AB je svěřenský fond vytvořený manžely s cílem získat co nejvíce z dostupných osvobození od federální daně z nemovitosti. Každý z manželů odkáže svůj majetek neodvolatelnému svěřenskému fondu A nebo B. Majetek nepodléhá dani z nemovitosti, když zemře první z manželů, ani když zemře druhý z manželů. Nakonec je převede na další příjemce. Majetek může být použit ve prospěch pozůstalého manžela během jeho života, ale technicky jej nevlastní.

2. Dalším příkladem je „Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe“.

Tento příklad označuje svěřenský fond osvobozený od daně z převodu majetku na generace, který byl zřízen ve prospěch Jane Doe podle podmínek závěti Johna Doe.

Generační svěřenský fond převádí majetek na vnoučata, nikoli na děti svěřenského správce, což je další způsob, jak se vyhnout zdanění majetku.

Oba tyto příklady zahrnují složitá pravidla, která nejlépe vysvětlí právník zabývající se plánováním majetku, a v obou případech se jedná o svěřenské fondy.

Jak funguje testamentární svěřenský fond s UWO

Testamentární svěřenský fond je součástí svěřenského fondu s UWO, který vzniká, když zůstavitel nebo osoba pořizující závěť nařídí závěť s přesunem části nebo celého majetku do jednoho nebo více svěřenských fondů v okamžiku smrti.

Svěřenský fond neexistuje, dokud jej vykonavatel nebo osobní zástupce pozůstalosti nevytvoří podle přání obsažených v závěti. Majetek stále podléhá dědickému řízení, kterému se lze vyhnout, pokud je majetek potomka umístěn do svěřenského fondu bez mezistupně. K převodu majetku z vlastnictví zůstavitele do vlastnictví svěřenského fondu po jeho smrti je nutná závěť.

.