Přibližně v tomto ročním období se daňoví poplatníci začínají na svůj formulář W-4 dívat znovu. Formulář W-4 je formulář, který vyplňujete a odevzdáváte svému zaměstnavateli – nikoliv finančnímu úřadu (IRS) -, aby mohl zaměstnavatel zjistit, kolik federální daně z příjmu má z vaší mzdy srazit.
Formulář W-4 obvykle vyplňujete při nástupu do nového zaměstnání. Někteří zaměstnavatelé vás také požádají o vyplnění nového formuláře W-4 na začátku každého roku. Můžete také sami chtít vyplnit nový formulář W-4, když se změní vaše osobní nebo finanční situace. Příkladem může být svatba, narození dětí, povýšení spojené se zvýšením platu nebo nástup do druhého zaměstnání.
Formulář W-4 vypadá takto:
Jestliže jste osvobozeni od srážek, nemusíte toho dělat mnoho. Musíte pouze vyplnit řádky 1, 2, 3 a 4 (jméno, adresu, údaje o manželství a číslo sociálního pojištění), na řádku 7 poznamenat své osvobození a formulář podepsat. Osvobození nemůžete získat, pokud vás někdo jiný uvede ve svém daňovém přiznání jako vyživovanou osobu a váš příjem přesahuje 1 050 USD a zahrnuje více než 350 USD nezasloužených příjmů (nejčastěji úroky a dividendy).
Většina daňových poplatníků však osvobozena není. Většina daňových poplatníků uvede na řádek 5 číslo (zde označené červenou šipkou), které pomůže vašemu zaměstnavateli vypočítat, kolik federální daně z příjmu má z vaší výplaty srazit. Toto číslo je počet slev, které uplatňujete, a je to číslo, které dává daňovým poplatníkům zabrat, když se ho snaží správně vypočítat.
Tady platí pravidlo: čím více slev uplatňujete, tím menší federální daň z příjmu vám zaměstnavatel z výplaty srazí (tím větší je váš výdělek). Čím méně slev uplatníte, tím větší federální daň z příjmu vám zaměstnavatel z výplaty srazí (tím menší výplatu si odnesete domů).
Než začnete předpokládat, že budete vždy chtít větší výplatu, zvažte následující: částka sražených slev se každoročně započítává na vaši daňovou povinnost. Pokud nebudete mít dostatečnou srážku, budete v době zdanění dlužit strýčkovi Samovi. Pokud je srážka příliš vysoká, budete mít nárok na vrácení daně. Klíčem k úspěchu je najít správnou rovnováhu.
Počet slev, na které máte nárok, zjistíte pomocí pracovního listu osobních slev. Tento pracovní list vypadá takto:
Máte nárok na jednu dávku pro sebe (řádek A), případně nárazově v závislosti na vaší pracovní situaci (řádek B). Dále máte nárok na jeden příspěvek na manželku/manžela (řádek C) a na jeden příspěvek na každou vyživovanou osobu, kterou uvedete v daňovém přiznání (řádek D). Další příspěvky si můžete nárokovat, pokud máte status „hlava domácnosti“ (řádek E) nebo pokud očekáváte, že budete uplatňovat daňový odpočet na výdaje na péči o dítě (F). Další slevy můžete uplatnit také v případě, že budete uplatňovat daňový odpočet na děti (řádek G). Součet těchto řádků (A až G) udává celkovou maximální výši příspěvků, které můžete uplatnit. Pokud nechcete, nemusíte uplatňovat maximální částku. Nezapomeňte, že čím více přídavků, tím méně srážek. Pokud se vyskytnou okolnosti, které znamenají, že váš daňový účet může být o něco vyšší, než kolik zaplatíte na základě své mzdy, např. pozice na volné noze, která nepodléhá srážkám, nebo příjem z jiného zdroje, který srážkám nepodléhá, možná budete chtít své úlevy odpovídajícím způsobem upravit.
Pokud je vaše situace o něco složitější, než co je uvedeno v tomto pracovním listu, vyplňte další pracovní listy na straně 2 formuláře W-4 (ke stažení ve formátu pdf). Tyto pracovní listy budete chtít vyplnit, pokud vyplňujete daňové přiznání, uplatňujete určité slevy nebo pokud máte rodinu se dvěma vydělávajícími osobami nebo pokud máte více než jedno zaměstnání.
Krátké upozornění: pokud pracujete ve více než jednom zaměstnání, spočítejte celkový počet příspěvků, které jste oprávněni uplatnit na všechna zaměstnání, pouze na jednom formuláři W-4. Jinými slovy, pokud vyplňujete více než jeden formulář W-4, nepožadujte maximum na každém formuláři, který předkládáte zaměstnavateli: pokud tak učiníte, nebude vaše celková srážka přesná. Vyberte si jedno zaměstnání, u kterého budete vykazovat maximální přídavky (za většiny okolností budete chtít vybrat nejlépe placené zaměstnání). Možná budete muset vyplnit formulář W-4 i v druhém nebo třetím zaměstnání – ale pravděpodobně budete chtít v těchto formulářích W-4 uvést pouze sebe jako přídavek, v závislosti na vašich okolnostech.
Pokud potřebujete spočítat své srážkové přídavky, podívejte se na kalkulačku srážek IRS.
Pokud máte značnou částku nezasloužených příjmů (např. úroky nebo dividendy) nebo pokud máte příjmy ze svobodných povolání, měli byste zvážit provádění odhadovaných daňových plateb pomocí formuláře 1040-ES. Pokud je to příliš náročné, můžete provést úpravy na formuláři W-4. Na řádku 6 můžete schválit další částku, která se má srážet z každé výplaty. Pokud například očekáváte, že na konci roku budete dlužit dodatečnou daň ve výši 6 000 USD, můžete povolit dodatečnou srážku 500 USD z každé měsíční výplaty – to je navíc k „normální“ srážce na základě vzorce pro výpočet příspěvku.
Pokud provedete úpravu, je dobré ji po několika měsících zkontrolovat, abyste nebyli v době zdanění nepříjemně překvapeni. Jedním ze způsobů, jak provést rychlou kontrolu, je porovnat to, co očekáváte, že budete dlužit na základě daňových sazeb pro aktuální rok (tyto daňové sazby pro rok 2016 najdete zde), s vašimi srážkami. Svou celkovou srážku k dnešnímu dni najdete na výplatní pásce: toto číslo budete chtít anualizovat, abyste zjistili celkovou očekávanou částku za celý rok.
Tady je rychlý příklad, jak tato čísla anualizovat, měsíční versus týdenní:
Pokud je 31. března 2016 a vaše celková srážka k dnešnímu dni činí 3 000 USD a jste placeni měsíčně, vydělte částku srážky počtem měsíců, po které jste placeni, a vynásobte toto číslo dvanácti. V našem příkladu je toto číslo 12 000 USD. 3 000 USD/3 = 1 000 USD, pak 1 000 USD x 12 = 12 000 USD.
Pokud je 26. března 2016 a vaše celková srážka k dnešnímu dni činí 3 000 USD a jste placeni týdně, vydělte částku srážky počtem týdnů, po které jste placeni, a vynásobte toto číslo číslem 52. Datum 26. března je 12. týden. 3 000 USD/12 = 250 USD, pak 250 USD x 52 = 13 000 USD.
Při zjišťování výše daně, která by mohla být splatná, nezapomeňte na další daně, jako je daň z čistých investičních příjmů (Net Investment Income Tax, NIIT), která se vztahuje na fyzické osoby, majetek a trusty, které mají určité investiční příjmy nad určitou prahovou částku, a dodatečná daň Medicare Tax. V případě dotazů se obraťte na svého daňového odborníka. Pokud se spletete – zejména vícekrát – kromě toho, že v době zdanění zaplatíte daň, můžete být zatíženi úroky a pokutami.
Galerie:
Sledujte mě na Twitteru nebo LinkedIn. Podívejte se na mé webové stránky.