I 2014 fastslog skattedomstolen i Bobrow-sagen, at reglen om en gang pr. år for rollover gælder for alle en persons IRA’er og ikke for hver af deres IRA-konti separat. Rettens overraskende afgørelse var i modstrid med en langvarig IRS-stilling i tidligere udgaver af IRS Publication 590 og i private letter rulings. Der er nu gået flere år siden denne afgørelse, men der er stadig en masse forvirring derude om den strengere fortolkning af reglen om én gang om året. Her er 7 ting, du skal vide om denne regel, som har fået mange skatteydere til at snuble.

1. Reglen om én gang om året gælder samlet set for IRA’er og Roth IRA’er. Hvis du har begge typer IRA’er, er du stadig begrænset til kun én 60-dages rollover i en tolvmåneders periode. Din tolvmåneders periode starter med den dato, hvor du modtog de midler, som du rullede over.

2. Reglen gælder ikke på kalenderbasis. Et nyt kalenderår er ikke ensbetydende med en ny start med henblik på reglen om en rulning én gang om året. Hvis du ruller en uddeling, som du har modtaget i december 2017, kan du ikke rulle en anden uddeling over i januar 2018. I stedet skal du vente til december 2018.

3. Reglen gælder ikke for Roth-konverteringer. Har du lige rullet din traditionelle IRA over for to måneder siden? Ingen bekymringer. Du kan stadig gå videre og konvertere.

4. Reglen gælder heller ikke for rollovers fra arbejdsgiverplaner til IRA’er eller rollovers fra IRA’er til arbejdsgiverplaner. Reglen gælder kun, når du går fra en IRA til en anden IRA af samme type i en 60-dages rollover. En rollover fra din arbejdsgiverplan til din IRA vil ikke forhindre dig i at foretage en rollover af dine IRA-midler en måned senere.

5. Direkte overførsler undgår reglen. Ønsker du at flytte dine IRA-midler? Overvej en overførsel fra trustee til trustee i stedet for en 60-dages rollover. Hvad er forskellen? I stedet for at modtage en udbetaling fra din IRA og rulle den over i 60 dage, flyttes dine IRA-midler med en overførsel direkte fra en IRA-administrator til en anden. Der er ingen begrænsninger på, hvor mange overførsler du kan foretage. Den irriterende regel om, at der kun skal ske en rulning én gang om året, gælder aldrig for overførsler!

6. Checks udstedt til en modtagende IRA er kvalificeret som overførsler fra administrator til administrator. Har du problemer med at få din IRA-forvalter til at foretage en overførsel fra trustee til trustee? Prøv at bede om en check udstedt til den modtagende IRA. Selv hvis du får checken, betragtes det stadig som en overførsel, og du undgår besværet med reglen om én gang om året for rollover.

7. Overtrædelse af reglen om én gang om året har alvorlige konsekvenser. Lad være med at rode rundt med reglen om en gang om året rollover. Konsekvenserne er for alvorlige. Når denne regel overtrædes, betragtes midlerne som udloddet og kan være skattepligtige og pålægges bøde. Hvis de er ukorrekt indbetalt til en IRA, kan der være straffe for overdrevent bidrag. Pensionsopsparinger vil være tabt for evigt, og skattevæsenet og domstolene kan ikke hjælpe. Kend reglen, og vær omhyggelig med at følge den.