En introduktion til ABLE-loven og ABLE-konti – hvordan de fungerer, og hvorfor de er vigtige.

Nøglepunkter

• ABLE-loven skaber statsstøttede, skattefrie opsparingskonti til handicaprelaterede udgifter.
• De statsstøttede programmer giver personer med handicap, som defineret i IRC Section 529A, mulighed for at spare op uden at påvirke deres berettigelse til Social Security, Medicaid eller andre vigtige offentlige ydelser.
• Hver stat er ansvarlig for at etablere og drive et ABLE-program. Omkring 42 stater har vedtaget lovgivning til støtte for ABLE-programmer.

Hvad er ABLE-loven?

Able-loven – formelt set Stephen Beck Jr. Achieving a Better Life Experience Act of 2014 – blev oprettet for at give personer med handicap og deres familier mulighed for at spare op til fremtiden uden at begrænse adgangen til vigtige programmer for indkomst, sundhedspleje, fødevarer eller boligstøtte.

Hvor lovforslaget blev fremsat, var berettigelsen til disse programmer begrænset til personer, der ikke rapporterede mere end 2.000 dollars i kontant opsparing, pensionsfonde eller andre væsentlige genstande af værdi. Dette var en bestemmelse i Section 529 i Internal Revenue Code of 1986, som personer med handicap og deres fortalere længe har betragtet som uretfærdig og har arbejdet for at ændre. Med ABLE Act har de gjort store fremskridt.

Loven ændrer Section 529 for at skabe en skattefri opsparingskonto, svarende til 529 collegeopsparingsplaner, der gør det muligt for personer at spare op uden at påvirke deres ret til socialsikringsindkomst, Medicare eller lignende programmer.1 Bidrag til kontoen er ikke fradragsberettigede, men midlerne kan vokse skatteudskudt på kontoen, og udbetalinger, der foretages til dækning af “kvalificerede handicapudgifter” – herunder læge- og tandpleje, uddannelse og træning, bolig og transport – er skattefrie.

Personer er berettigede til ABLE-konti, hvis de:

• Er berettiget til Social Security Act-ydelser baseret på blindhed eller invaliditet, der er opstået før 26-årsalderen, eller
• Indgiver en invaliditetsattest til IRS for skatteåret. Attesten skal angive, at personen er blind eller har en fysisk eller psykisk funktionsnedsættelse, der medfører alvorlige funktionsbegrænsninger. Denne funktionsnedsættelse skal være opstået før det fyldte 26. år og skal have varet eller forventes at vare i mindst 12 måneder2 eller kan forventes at resultere i døden.

Ejeren af ABLE-kontoen skal være den kvalificerede person og kontoens modtager. Hver kvalificeret person kan kun have én konto.

Hvem bidrager?

Alle kan bidrage til en ABLE-konto. Generelt må bidrag ikke overstige beløbet for den årlige udelukkelse fra gaveafgift for det pågældende skatteår. For 2019 er dette beløb 15.000 dollars og kan justeres årligt for inflation.3 Hver plan har dog et maksimalt bidrag eller en grænse,2 og forordninger specificerer, at ethvert beløb, der er indbetalt ud over den årlige udelukkelse fra gaveafgift, skal tilbagebetales til bidragyderen. Som det er tilfældet med 529 collegeplaner, kan nogle stater tilbyde en statslig indkomstskattefordel for at bruge den enkeltes plan i hjemstaten.

Regler for udbetaling

Som tidligere nævnt er udbetalinger fra en ABLE-konto skattefri, hvis pengene bruges til at betale kvalificerede handicapudgifter. Alle beløb, der udloddes ud over dem, der anvendes til dækning af kvalificerede udgifter, skal medregnes i den enkelte persons skattepligtige indkomst og vil blive pålagt en straf på 10 %. Straffen på 10 % gælder ikke, hvis udbetalingen sker ved eller efter kontoens begunstigedes død.

Statsimplementering

Mens ABLE-loven er vedtaget på føderalt plan, er det op til staterne at vedtage deres egne ABLE-lovforslag. Indtil videre har ca. 42 stater vedtaget lovgivning for at sponsorere ABLE-programmer for deres indbyggere.

Hvis den ikke tilbyder sit eget program, kan en stat vælge at indgå kontrakt med en anden stat om at tilbyde sine berettigede personer mulighed for at åbne ABLE-konti. Loven Protecting Americans against Tax Hikes (PATH), der blev vedtaget i december 2015, giver forbrugerne mulighed for at vælge en plan sponsoreret af en hvilken som helst stat, hvilket gør det muligt for folk at vælge en plan, der passer bedst til deres behov.

Hold dig for øje

Når det drejer sig om at håndtere de langsigtede omkostninger ved at leve med et handicap, har ABLE-konti nogle begrænsninger, herunder begrænsninger på størrelsen af bidrag og Medicaid-tilbagebetalingsbestemmelsen.4 Så ABLE-konti kan være et godt supplement, men ikke nødvendigvis en erstatning for en fond med særlige behov.

For flere oplysninger om ABLE-konti og andre måder at planlægge for en elsket persons langsigtede behov på, skal du kontakte din finansielle rådgiver.

Udskrivbar version af ABLE Act of 2014

1 Saldi på ABLE-konti på over 100.000 USD medregnes ved hjælpemiddel- eller ressourcetest og kan medføre suspension af retten til socialsikringsydelser i enhver periode, hvor overskuddet forbliver på ABLE-kontoen.
2 Afhænger af lovgivningen i den stat, hvor kontoen er oprettet.
3 Der er ikke mulighed for femårig videresendelse til gaveafgiftsformål.
4 Hvis modtagerens bopælsstat har betalt for modtagerens Medicaid-omkostninger, der er afholdt efter åbningen af kontoen, modtager denne stat tilbagebetaling af kontoens saldo ved modtagerens død.
Informationerne i dette dokument er indhentet fra kilder, der anses for pålidelige, men Raymond James garanterer ikke, at ovenstående materiale er nøjagtigt eller fuldstændigt. Du bør drøfte eventuelle skattemæssige eller juridiske spørgsmål med den relevante fagmand.