Une fiducie  » UWO  » est un acronyme pour  » Under the Will of « . C’est une abréviation utilisée pour identifier un intérêt dans un actif ou un bien créé selon les termes d’un testament. Elle peut identifier un legs spécifique de biens personnels, d’argent ou plus communément une fiducie testamentaire ou vivante établie selon les termes d’un dernier testament.

Elle identifie clairement un intérêt de propriété selon les termes d’un testament par opposition à une fiducie vivante révocable ou irrévocable. Il indique qu’un autre document, le testament, existe pour expliquer les spécifications de l’intérêt.

Types de UWOTrusts

Voici deux circonstances dans lesquelles vous pourriez rencontrer une désignation UWO :

1. Un contrat de fiducie pourrait se lire comme suit :  » Fiducie d’abri de crédit Jane Doe UWO John Doe « .

Cela fait référence à la fiducie « B » d’un plan successoral de fiducie AB qui a été établi au profit de Jane Doe selon les termes du dernier testament de John Doe. Il indique qu’une fiducie refuge existe en raison des termes du testament de Jean.

Une fiducie AB est une fiducie formée par des conjoints pour tirer le maximum des exemptions de droits successoraux fédéraux disponibles. Chaque conjoint laisse ses biens à une fiducie irrévocable, A ou B. Les biens ne sont pas soumis aux droits de succession au décès du premier conjoint, ni au décès du second. En fin de compte, il les transfère à d’autres bénéficiaires. Les biens peuvent être utilisés au profit du conjoint survivant de son vivant, mais ils n’en sont pas techniquement propriétaires.

2. Un autre exemple est le suivant : « Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe. »

Il s’agit d’une fiducie exempte de l’impôt sur les transferts de génération, établie au profit de Jane Doe selon les termes du dernier testament de John Doe.

Une fiducie de saut de génération transfère des actifs aux petits-enfants plutôt qu’aux enfants du fiduciaire, un autre moyen d’éviter l’impôt sur les successions.

Ces deux exemples impliquent des règles compliquées qu’il vaut mieux expliquer par un avocat spécialisé en planification successorale, et les deux sont des fiducies testamentaires.

Comment une fiducie testamentaire fonctionne avec une UWO

Une fiducie testamentaire est une partie d’une fiducie UWO créée lorsque le testateur, ou la personne qui fait le testament, dirige un testament avec une partie ou la totalité des biens déplacés vers une ou plusieurs fiducies au moment du décès.

La fiducie n’existe pas jusqu’à ce que l’exécuteur ou le représentant personnel de la succession la forme selon les souhaits contenus dans leur testament. Les biens sont toujours soumis à l’homologation, qui est évitée lorsque les biens d’un descendant sont placés dans une fiducie vivante sans étape intermédiaire. L’homologation est nécessaire pour transférer les biens de la propriété du défunt à la propriété de la fiducie après son décès.

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