Un bilan donne un état de l’actif, du passif et des capitaux propres d’une entreprise à un moment précis. Ils offrent un instantané de ce que votre entreprise possède et de ce qu’elle doit, ainsi que du montant investi par ses propriétaires, rapporté sur une seule journée. Un bilan vous indique la valeur d’une entreprise à un moment donné, ce qui vous permet de mieux comprendre sa situation financière.
Qu’est-ce qu’un bilan ? Ces sujets vous aideront à comprendre ce qui est inclus dans un bilan et ce qu’il vous dit sur la situation financière de votre petite entreprise :
Quels sont les éléments d’un bilan ?
Équilibrer un bilan
Pourquoi un bilan est-il important ?
Exemple de bilan
Quels sont les quatre états financiers de base ?
NOTE : Les membres de l’équipe d’assistance FreshBooks ne sont pas des professionnels certifiés de l’impôt sur le revenu ou de la comptabilité et ne peuvent pas fournir de conseils dans ces domaines, en dehors des questions de soutien sur FreshBooks. Si vous avez besoin de conseils en matière d’impôt sur le revenu, veuillez contacter un comptable dans votre région.
Quels sont les éléments d’un bilan ?
Un bilan fait état des actifs, des passifs et des capitaux propres de votre entreprise à un moment donné. Les éléments présentés dans le bilan correspondent aux comptes décrits dans votre plan comptable. Un bilan se compose des éléments suivants :
Actif
La section de l’actif du bilan décompose ce que votre entreprise possède de valeur et qui peut être converti en argent. Votre bilan énumère vos actifs par ordre de liquidité, c’est-à-dire qu’il présente les actifs par ordre de facilité à les convertir en espèces. Il existe deux catégories principales d’actifs figurant dans votre bilan :
- Actifs courants : Les actifs courants peuvent facilement être convertis en espèces dans un délai d’un an ou moins. L’actif courant est ensuite ventilé sur le bilan en ces comptes :
- Cash et équivalents de cash : Ce sont vos actifs les plus liquides, y compris la monnaie, les chèques et l’argent stocké dans les comptes chèques et d’épargne de votre entreprise
- Titres négociables : Les investissements que vous pouvez vendre dans un délai d’un an
- Créances : L’argent que vos clients vous doivent pour vos services et qui sera payé à court terme
- Inventaire : Pour les entreprises qui vendent des marchandises, les stocks comprennent les produits finis et les matières premières
- Dépenses prépayées : Choses de valeur que vous avez déjà payées, comme le loyer de votre bureau ou votre assurance commerciale
- Actifs à long terme : Les actifs à long terme ne seront pas convertis en espèces dans un délai d’un an. Ils peuvent être décomposés en :
- Actifs fixes : Comprend les propriétés, les bâtiments, les machines et les équipements comme les ordinateurs
- Titres à long terme : Les investissements qui ne peuvent pas être vendus dans un délai d’un an
- Les actifs incorporels : Les actifs qui ne sont pas des objets physiques, tels que les droits d’auteur, les contrats de franchise et les brevets
Passifs
La section suivante du bilan énumère les passifs d’une entreprise. Votre passif est l’argent que vous devez à d’autres, y compris vos dépenses récurrentes, les remboursements de prêts et d’autres formes de dettes. Le passif est ensuite divisé en passif à court et à long terme.
Le passif à court terme comprend le loyer, les services publics, les taxes, les paiements courants vers les dettes à long terme, les paiements d’intérêts et la paie.
Le passif à long terme comprend les prêts à long terme, les impôts différés et le passif des fonds de pension.
Capitaux propres
Les capitaux propres désignent le montant d’argent généré par une entreprise, le montant d’argent mis dans l’entreprise par ses propriétaires (ou actionnaires) et tout capital donné. Les capitaux propres constituent votre actif net. Sur votre bilan, il est calculé à l’aide de cette formule :
Capitaux propres = Total de l’actif – Total du passif
Équilibrer un bilan
Lorsque vous créez un bilan pour votre entreprise, il est important de comprendre que, comme son nom l’indique, votre bilan doit toujours être équilibré. Un bilan est divisé en deux sections, avec un côté représentant l’actif de votre entreprise et l’autre montrant son passif et ses capitaux propres.
La valeur totale de votre actif doit être égale à la valeur combinée de votre passif et de vos capitaux propres. Lorsque c’est le cas, on dit que votre document est en équilibre. Cette idée est représentée par la formule fondatrice des bilans :
Actif = Passif + Capitaux propres
Pourquoi un bilan est-il important ?
Un bilan est un état financier important qui donne un aperçu de la santé financière de votre entreprise à un moment donné. Vous pouvez également examiner votre bilan en conjonction avec vos autres états financiers pour mieux comprendre les relations entre les différents comptes. Un bilan est important car il fournit les informations suivantes sur votre entreprise :
LIQUIDITÉ
En comparant l’actif à court terme de votre entreprise à son passif à court terme, vous obtiendrez une image claire de la liquidité de votre entreprise, ou de la quantité de liquidités dont vous disposez facilement. Vous voulez toujours avoir un tampon entre votre actif et votre passif à court terme pour couvrir vos obligations financières à court terme, l’actif étant toujours supérieur au passif.
EFFICACITÉ
En comparant votre compte de résultat à votre bilan, vous pouvez mesurer l’efficacité avec laquelle votre entreprise utilise ses actifs. Par exemple, vous pouvez avoir une idée de la façon dont votre entreprise est capable d’utiliser ses actifs pour générer des revenus.
LEVERAGE
Votre bilan peut vous aider à comprendre l’effet de levier de votre entreprise, qui vous indiquent le niveau de risque financier auquel vous êtes confronté. Pour juger de l’effet de levier, vous pouvez comparer les dettes aux capitaux propres figurant sur votre bilan.
Exemple de bilan
Cet exemple de bilan complété de Accounting Play peut vous aider à mieux comprendre quelles informations sont reportées sur un bilan, comment il est disposé et comment les deux côtés du bilan s’équilibrent.
Cet exemple de bilan complété de Accounting Play peut vous aider à mieux comprendre quelles informations sont reportées sur un bilan, comment il est mis en page et comment les deux côtés du bilan s’équilibrent.
Nous avons également un modèle de bilan que vous pouvez télécharger et utiliser dès maintenant.
Quels sont les quatre états financiers de base?
Le bilan est un élément d’une série de quatre états financiers de base qui, ensemble, donnent un aperçu de la performance financière de votre entreprise. Voici les quatre états financiers de base et la façon dont ils sont utilisés pour évaluer les finances d’une entreprise :
État des résultats : L’état des résultats d’une entreprise, également appelé état des profits et des pertes, fait état des revenus, des dépenses et des profits ou pertes générés pendant une période de déclaration spécifique. Il est considéré comme le plus important des quatre états financiers car il montre les bénéfices que génère une entreprise.
Balance : Un bilan énumère l’actif, le passif et les capitaux propres d’une entreprise à un moment précis. Il est généralement considéré comme le deuxième état financier le plus important, car il montre la liquidité et la valeur théorique de l’entreprise.
Etat des flux de trésorerie : L’état des flux de trésorerie montre l’argent qui entre et sort d’une entreprise pendant une période de déclaration spécifique. L’état des flux de trésorerie est important pour les prêteurs et les investisseurs afin de déterminer si une entreprise a accès aux liquidités nécessaires pour rembourser ses dettes.
État des bénéfices non répartis : L’état des bénéfices non répartis montre les changements dans les capitaux propres d’une entreprise pour une période de déclaration spécifique. L’état est généralement composé des paiements de dividendes, de la vente ou du rachat d’actions et des changements résultant de la déclaration des profits ou des pertes.