2014-ben az Adóügyi Bíróság a Bobrow-ügyben úgy döntött, hogy az évente egyszeri rollover szabály az egyén összes IRA-jára vonatkozik, nem pedig az egyes IRA-számlákra külön-külön. A bíróság meglepő döntése ellentétben állt az IRS régóta fennálló álláspontjával, amelyet az IRS Publication 590 korábbi kiadásaiban és magánlevél-határozatokban foglaltak össze. Az ítélet óta több év telt el, de még mindig nagy a zűrzavar az évente egyszeri szabály szigorúbb értelmezésével kapcsolatban. Íme 7 dolog, amit tudnia kell erről a szabályról, amely sok adófizetőnek okozott buktatót.
1. Az évente egyszeri szabály összesítve vonatkozik az IRA-kra és a Roth IRA-kra. Ha mindkét típusú IRA-val rendelkezik, akkor is csak egy 60 napos rolloverre korlátozódik egy tizenkét hónapos időszakban. A tizenkét hónapos időszak azzal a nappal kezdődik, amikor Ön megkapta az átforgatott pénzeszközöket.
2. A szabály nem naptári alapon alkalmazandó. Egy új naptári év nem jelent újrakezdést az évente egyszeri átforgatás szabálya szempontjából. Ha egy 2017 decemberében kapott kifizetést forgat át, akkor 2018 januárjában nem forgathat át egy másik kifizetést. Ehelyett 2018 decemberéig kell várnia.
3. A szabály nem vonatkozik a Roth-átváltásokra. Csak két hónappal ezelőtt forgatta át hagyományos IRA-ját? Ne aggódjon! Továbbra is folytathatja az átváltást.
4. A szabály nem vonatkozik a munkáltatói tervekből az IRA-kba történő átváltásokra vagy az IRA-kból a munkáltatói tervekbe történő átváltásokra sem. A szabály csak akkor alkalmazandó, ha az egyik IRA-ból egy másik, azonos típusú IRA-ba megy át egy 60 napos rollover során. A munkáltatói tervből az IRA-ba történő átforgatás nem akadályozza meg Önt abban, hogy az IRA-alapjait egy hónappal később átforgassa.
5. A közvetlen átutalásokkal elkerülhető a szabály. Szeretné átcsoportosítani IRA-alapjait? A 60 napos rollover helyett fontolja meg a trustee-to-trustee átutalást. Mi a különbség? Ahelyett, hogy az IRA-jából kifizetést kapna, és azt 60 napon belül átforgatná, az átutalással az IRA-alapjai közvetlenül az egyik IRA-trustee-től a másikhoz kerülnek. Nincs korlátozva, hogy hány átutalást végezhet. A bosszantó, évente egyszeri átforgatásra vonatkozó szabály nem vonatkozik az átutalásokra!
6. A fogadó IRA-ra kiállított csekkek trustee-to-trustee átutalásnak minősülnek. Gondjai vannak azzal, hogy rávegye az IRA letétkezelőjét a trustee to trustee átutalásra? Próbáljon meg kérni egy csekket, amelyet a fogadó IRA-nak állítanak ki. Még ha meg is kapja a csekket, az akkor is átutalásnak minősül, és elkerüli az évente egyszeri rollover szabály okozta gondokat.
7. Az évente egyszeri szabály megsértése súlyos következményekkel jár. Ne szórakozzon az évente egyszeri átforgatás szabályával. A következmények túl súlyosak. Ha ezt a szabályt megsértik, a pénzeszközök felosztottnak minősülnek, és adókötelesek lehetnek, valamint büntetés terhelheti őket. Ha helytelenül helyezik el őket egy IRA-ba, akkor többlet-hozzájárulási szankciókat szabhatnak ki. A nyugdíjcélú megtakarítások örökre elvesznek, és az IRS és a bíróságok nem tudnak segíteni. Ismerje a szabályt, és ügyeljen annak betartására.