Egy bevezetés az ABLE-törvénybe és az ABLE-számlákba – hogyan működnek és miért fontosak.

Főbb tudnivalók

• Az ABLE-törvény államilag támogatott, adómentes megtakarítási számlákat hoz létre a fogyatékossággal kapcsolatos kiadásokra.
• Az állam által támogatott programok lehetővé teszik az IRC 529A szakaszában meghatározott fogyatékossággal élő személyek számára, hogy megtakarításokat tegyenek anélkül, hogy ez befolyásolná a társadalombiztosításra, Medicaidre vagy más fontos állami ellátásokra való jogosultságukat.
• Minden állam felelős az ABLE-program létrehozásáért és működtetéséért. Körülbelül 42 állam fogadott el törvényt az ABLE-programok támogatására.

Mi az ABLE-törvény?

Az ABLE-törvényt – hivatalosan a 2014. évi Stephen Beck Jr. Achieving a Better Life Experience Act – azért hozták létre, hogy a fogyatékossággal élő személyek és családjaik számára lehetőséget biztosítson a jövőre vonatkozó megtakarításra anélkül, hogy korlátozná a kritikus jövedelem-, egészségügyi, élelmiszer- vagy lakástámogatási programokhoz való hozzáférést.

A törvényjavaslat benyújtása előtt ezekre a programokra csak azok a személyek voltak jogosultak, akik legfeljebb 2000 dollárnyi készpénzmegtakarítást, nyugdíjalapot vagy egyéb jelentős értéktárgyat jelentettek be. Ez az 1986. évi belső adótörvénykönyv 529. szakaszának olyan előírása volt, amelyet a fogyatékkal élők és szószólóik régóta igazságtalannak tartottak, és amelynek módosításán dolgoztak. Az ABLE-törvénnyel nagy lépéseket tettek.

A törvény módosítja az 529. szakaszt, hogy az 529-es főiskolai megtakarítási tervekhez hasonló adómentes megtakarítási számlát hozzon létre, amely lehetővé teszi az egyének számára a megtakarítást anélkül, hogy befolyásolná a társadalombiztosítási jövedelemre, a Medicare-re vagy hasonló programokra való jogosultságukat.1 A számlára történő befizetések nem vonhatók le az adóból, de a számlán belül a pénzeszközök adóhalasztással növekedhetnek, és a “minősített rokkantsági kiadások” – beleértve az orvosi és fogorvosi ellátást, az oktatást és képzést, a lakhatást és a közlekedést – fedezésére szolgáló kifizetések adómentesek.

Az ABLE-számlára azok a magánszemélyek jogosultak, akik:

• A 26 éves koruk előtt bekövetkezett vakság vagy fogyatékosság miatt jogosultak a társadalombiztosítási törvény szerinti ellátásra, vagy
• Az adóévre vonatkozóan rokkantsági igazolást nyújtanak be az IRS-hez. Az igazolásnak tartalmaznia kell, hogy a személy vak, vagy olyan fizikai vagy szellemi károsodással rendelkezik, amely súlyos funkcionális korlátozottságot eredményez. Ennek a károsodásnak 26 éves kora előtt kell bekövetkeznie, és legalább 12 hónapig kell tartania vagy várhatóan tartania2 , vagy várhatóan halálhoz kell vezetnie.

Az ABLE-számla tulajdonosának kell lennie a minősített személynek és a számla kedvezményezettjének. Minden jogosult személynek csak egy számlája lehet.

Ki járul hozzá?

Az ABLE-számlához bárki hozzájárulhat. Általában a hozzájárulások nem haladhatják meg az adott adóévre vonatkozó éves ajándékozási adókivetés összegét. A 2019-es évre ez az összeg 15 000 USD, és évente az inflációnak megfelelően kiigazítható.3 Azonban minden egyes tervnek van egy maximális hozzájárulása vagy korlátja,2 és a rendeletek előírják, hogy az éves ajándékozási adókizárást meghaladóan befizetett összeget vissza kell fizetni a befizetőnek. Az 529-es főiskolai tervekhez hasonlóan egyes államok állami jövedelemadó-kedvezményt nyújthatnak az egyén saját államának tervét használva.

A kifizetés szabályai

Amint azt korábban említettük, az ABLE-számláról történő kifizetések adómentesek, ha a pénzt minősített rokkantsági kiadásokra használják fel. A minősített kiadások fedezésére felhasznált összeget meghaladóan felosztott összegeket a magánszemély adóköteles jövedelmébe kell beszámítani, és 10%-os büntetés terheli. A 10%-os büntetés nem alkalmazandó, ha a kifizetés a számla kedvezményezettjének halálakor vagy azt követően történik.

Állami végrehajtás

Míg az ABLE-törvényt szövetségi szinten elfogadták, az államokon múlik, hogy elfogadják-e saját ABLE-törvénytervezetüket. Eddig körülbelül 42 állam fogadott el olyan törvényt, amely ABLE-programokat támogat lakosai számára.

Ha egy állam nem kínál saját programot, dönthet úgy, hogy szerződést köt egy másik állammal, hogy a jogosultak számára lehetőséget biztosítson ABLE-számlák nyitására. A 2015 decemberében elfogadott Protecting Americans against Tax Hikes (PATH) törvény lehetővé teszi a fogyasztók számára, hogy bármelyik állam által szponzorált tervet válasszanak, lehetővé téve az emberek számára, hogy az igényeiknek leginkább megfelelő tervet válasszanak.

Figyelem

A fogyatékossággal élők hosszú távú költségeinek kezelését illetően az ABLE-számláknak vannak bizonyos korlátai, többek között a hozzájárulások nagyságára vonatkozó korlátozások és a Medicaid visszafizetési rendelkezés4 . Az ABLE-számlák tehát jó kiegészítői, de nem feltétlenül helyettesíthetik a speciális szükségletekre vonatkozó bizalmi alapot.

Az ABLE-számlákkal és a szerettei hosszú távú szükségleteire való tervezés egyéb módjaival kapcsolatos további információkért forduljon pénzügyi tanácsadójához.

A 2014. évi ABLE-törvény nyomtatható változata

1 A 100 000 USD feletti ABLE-számlaegyenlegek beleszámítanak a rászorultsági vagy forrásvizsgálatokba, és a társadalombiztosítási jövedelemellátásra való jogosultság felfüggesztését eredményezhetik bármely olyan időszakban, amikor a többlet az ABLE-számlán marad.
2 A számla létrehozásának helye szerinti állam jogszabályaitól függ.
3 Nincs lehetőség az ajándékozási adó szempontjából történő ötéves továbbutalásra.
4 Ha a kedvezményezett lakóhelye szerinti állam fizette a kedvezményezett Medicaid-költségeit, amelyek a számla megnyitását követően merültek fel, a kedvezményezett halálakor ez az állam kap visszatérítést a számla egyenlegéből.
A jelen dokumentumban szereplő információk megbízhatónak tekintett forrásokból származnak, de a Raymond James nem garantálja a fenti anyag pontosságát és teljességét. Bármilyen adó- vagy jogi kérdést a megfelelő szakemberrel kell megbeszélnie.