A mérleg egy vállalkozás eszközeinek, forrásainak és saját tőkéjének kimutatását tartalmazza egy adott időpontban. Pillanatképet nyújt arról, hogy a vállalkozás mit birtokol és mivel tartozik, valamint a tulajdonosok által befektetett összegről, egyetlen napon jelentve. A mérlegből megtudhatja, hogy egy adott időpontban mennyit ér a vállalkozás, így jobban megértheti pénzügyi helyzetét.

Mi a mérleg? Ezek a témakörök segítenek megérteni, hogy mi szerepel a mérlegben, és mit árul el a kisvállalkozás pénzügyi helyzetéről:

Milyen tételek szerepelnek a mérlegben?

A mérleg kiegyensúlyozása

Miért fontos a mérleg?

Mérlegpélda

Mi a négy alapvető pénzügyi kimutatás?

MEGJEGYZÉS: A FreshBooks ügyfélszolgálatának tagjai nem minősített jövedelemadó- vagy számviteli szakemberek, és nem adhatnak tanácsot ezeken a területeken, a FreshBooks-szal kapcsolatos kérdések támogatásán kívül. Ha jövedelemadó-tanácsadásra van szüksége, kérjük, forduljon az Ön területén működő könyvelőhöz.

Milyen tételek szerepelnek a mérlegben?

A mérleg a vállalkozás eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét mutatja be egy adott időpontban. A mérlegben szereplő tételek megfelelnek a számlatükörben felvázolt számláknak. A mérleg a következő elemekből áll:

Vagyon

A mérleg eszközrésze azt bontja ki, hogy vállalkozásának milyen értékű, készpénzre váltható tulajdona van. A mérleg a likviditás sorrendjében sorolja fel az eszközeit, azaz az eszközöket aszerint mutatja be, hogy milyen könnyen válthatók készpénzre. A mérlegben szereplő eszközöknek két fő kategóriája van:

• Forgóeszközök: A forgóeszközök egy éven belül vagy annál rövidebb idő alatt könnyen készpénzre válthatók. A forgóeszközök a mérlegben tovább bonthatók ezekre a számlákra:
  • Készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek: Ezek az Ön leglikvidebb eszközei, beleértve a valutát, a csekkeket és a vállalkozás folyószámláin és megtakarítási számláin tárolt pénzt
  • Marketingképes értékpapírok: Olyan befektetések, amelyeket egy éven belül el tud adni
  • Követelések: Pénz, amellyel az ügyfelei tartoznak Önnek a szolgáltatásaiért, és amelyet rövid időn belül kifizetnek
  • Készlet: Az árukat értékesítő vállalkozások esetében a készlet tartalmazza a késztermékeket és a nyersanyagokat
  • Előre fizetett költségek: Olyan értékes dolgok, amelyekért már fizetett, mint például az irodabérlet vagy az üzleti biztosítás
• Hosszú lejáratú eszközök: A hosszú lejáratú eszközök egy éven belül nem válnak készpénzre. Ezek tovább bonthatók:
  • Fix eszközökre: Ide tartoznak az ingatlanok, épületek, gépek és berendezések, mint például a számítógépek
  • Hosszú lejáratú értékpapírok: Olyan befektetések, amelyeket egy éven belül nem lehet értékesíteni
  • Az immateriális javak: Olyan eszközök, amelyek nem fizikai tárgyak, mint például a szerzői jogok, franchise-megállapodások és szabadalmak

Passzívák

A mérleg következő szakasza a vállalat kötelezettségeit sorolja fel. A kötelezettségeid azok a pénzösszegek, amelyekkel másoknak tartozol, beleértve a folyó kiadásaidat, a hiteltörlesztéseket és az adósság egyéb formáit. A kötelezettségek tovább bonthatók rövid és hosszú lejáratú kötelezettségekre.

A rövid lejáratú kötelezettségek közé tartoznak a bérleti díjak, a közüzemi díjak, az adók, a hosszú lejáratú adósságok felé teljesítendő folyó kifizetések, a kamatfizetések és a bérszámfejtés.

A hosszú lejáratú kötelezettségek közé tartoznak a hosszú lejáratú hitelek, a halasztott jövedelemadók és a nyugdíjpénztári kötelezettségek.

TŐKE

A saját tőke a vállalkozás által megtermelt pénzösszegre, a tulajdonosok (vagy részvényesek) által a vállalkozásba befektetett pénzösszegre és az esetleges adományozott tőkére utal. A saját tőke az Ön nettó vagyona. A mérlegében a következő képlet segítségével számítják ki:

Tőkevagyon = Összes eszköz – Összes kötelezettség

Mérleg kiegyensúlyozása

A vállalkozás mérlegének elkészítésekor fontos megérteni, hogy – ahogy a neve is mutatja – a mérlegnek mindig kiegyensúlyozottnak kell lennie. A mérleg két részre van osztva, amelynek egyik oldala a vállalkozás eszközeit, a másik oldala pedig a kötelezettségeket és a saját tőkét mutatja.

Az eszközök összértékének meg kell egyeznie a kötelezettségek és a saját tőke együttes értékével. Ha ez így van, akkor az Ön dokumentumáról azt mondják, hogy egyensúlyban van. Ezt a gondolatot a mérlegek alapképlete képviseli:

Vagyon = Kötelezettségek + Saját tőke

Miért fontos a mérleg?

A mérleg egy fontos pénzügyi kimutatás, amely pillanatfelvételt ad a vállalkozás pénzügyi állapotáról egy adott időpontban. A mérlegét más pénzügyi kimutatásokkal együtt is megtekintheti, hogy jobban megértse a különböző számlák közötti kapcsolatokat. A mérleg azért fontos, mert a következő betekintést nyújt vállalkozásáról:

LIKVIDITÁS

Vállalkozása forgóeszközeinek és rövid lejáratú kötelezettségeinek összehasonlításával világos képet kaphat vállalkozása likviditásáról, vagyis arról, hogy mennyi készpénz áll azonnal rendelkezésre. A forgóeszközök és a kötelezettségek között mindig legyen egy puffer a rövid távú pénzügyi kötelezettségek fedezésére, az eszközök mindig nagyobbak legyenek, mint a kötelezettségek.

TÖBBLETESSÉG

Az eredménykimutatás és a mérleg összehasonlításával felmérheti, hogy a vállalkozás mennyire hatékonyan használja fel az eszközeit. Így például képet kaphatsz arról, hogy a vállalkozásod mennyire jól tudja felhasználni az eszközeit a bevételek előállítására.

LEVERAGE

A mérleged segíthet megérteni, hogy mekkora a vállalkozásod tőkeáttétele, ami elárulja, hogy mekkora pénzügyi kockázatnak nézel elébe. A tőkeáttétel megítéléséhez összehasonlíthatja a mérlegében szereplő adósságokat a saját tőkével.

Mérlegpélda

Ez a számviteli játékból származó kitöltött mérlegpélda segíthet jobban megérteni, hogy milyen információk szerepelnek a mérlegben, hogyan van elrendezve, és hogyan egyensúlyozza ki egymást a mérleg két oldala.

Ez a példa egy kitöltött mérlegre a Accounting Play-ből segíthet jobban megérteni, hogy milyen információk szerepelnek egy mérlegben, hogyan van elrendezve, és hogyan egyensúlyozza ki egymást a mérleg két oldala.

Egy mérlegsablonnal is rendelkezünk, amelyet letölthet és azonnal használhat.

Mi a négy alapvető pénzügyi kimutatás?

A mérleg a négy alapvető pénzügyi kimutatás sorozatának egyik eleme, amelyek együttesen áttekintést adnak a vállalkozás pénzügyi teljesítményéről. Ez a négy alapvető pénzügyi kimutatás, és hogy hogyan használják őket egy vállalkozás pénzügyeinek értékelésére:

Eredménykimutatás: Egy vállalkozás eredménykimutatása, más néven nyereség- és veszteségkimutatás, beszámol az adott beszámolási időszakban keletkezett bevételekről, kiadásokról és nyereségről vagy veszteségről. Ezt tartják a négy pénzügyi kimutatás közül a legfontosabbnak, mert megmutatja, hogy a vállalkozás milyen nyereséget termel.

Mérleg: A mérleg felsorolja a vállalat eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét egy adott időpontban. Általában a második legfontosabb pénzügyi kimutatásként tartják számon, mivel ez mutatja a vállalkozás likviditását és elméleti értékét.

Készpénzforgalmi kimutatás: A pénzforgalmi kimutatás megmutatja, hogy egy adott beszámolási időszakban milyen pénz áramlik be és ki a vállalkozásból. A cash flow kimutatás fontos a hitelezők és a befektetők számára annak megállapításához, hogy a vállalkozás rendelkezik-e az adósságai kifizetéséhez szükséges készpénzzel.

Megtartott eredménykimutatás: A felhalmozott eredménykimutatás a vállalkozás saját tőkéjének változását mutatja be egy adott beszámolási időszakban. A kimutatás jellemzően az osztalékfizetésekből, a részvények eladásából vagy visszavásárlásából, valamint a nyereség vagy veszteség kimutatásából eredő változásokból áll.