Nel 2014, la Corte fiscale nel caso Bobrow ha stabilito che la regola del rollover una volta all’anno si applica a tutti gli IRA di un individuo, non a ciascuno dei suoi conti IRA separatamente. La sorprendente sentenza della Corte era in conflitto con una posizione di lunga data dell’IRS nelle precedenti edizioni della IRS Publication 590 e nelle sentenze di lettere private. Sono passati diversi anni da questa sentenza, ma c’è ancora molta confusione sull’interpretazione più rigida della regola una volta all’anno. Ecco 7 cose da sapere su questa regola che ha fatto inciampare molti contribuenti.

1. La regola “una volta all’anno” si applica complessivamente agli IRA e ai Roth IRA. Se hai entrambi i tipi di IRAs sei ancora limitato a un solo rollover di 60 giorni in un periodo di dodici mesi. Il tuo periodo di dodici mesi inizia con la data in cui hai ricevuto i fondi che hai trasferito.

2. La regola non si applica su una base di calendario. Un nuovo anno solare non significa un nuovo inizio ai fini della regola del rollover una volta all’anno. Se si effettua il rollover di una distribuzione ricevuta nel dicembre del 2017, non si può effettuare un’altra distribuzione nel gennaio del 2018. Invece, devi aspettare fino a dicembre del 2018.

3. La regola non si applica alle conversioni Roth. Hai appena rollato il tuo IRA tradizionale due mesi fa? Non c’è da preoccuparsi. Puoi ancora andare avanti e convertire.

4. La regola non si applica anche ai rollover da piani del datore di lavoro a IRAs o rollover da IRAs a piani del datore di lavoro. La regola si applica solo quando si va da un IRA a un altro IRA dello stesso tipo in un rollover di 60 giorni. Un rollover dal vostro piano del datore di lavoro al vostro IRA non vi impedirà di fare un rollover dei vostri fondi IRA un mese dopo.

5. I trasferimenti diretti evitano la regola. Volete spostare i vostri fondi IRA? Considerate un trasferimento da fiduciario a fiduciario invece di un rollover di 60 giorni. Qual è la differenza? Invece di ricevere una distribuzione dal vostro IRA e trasferirla in 60 giorni, con un trasferimento i vostri fondi IRA si spostano direttamente da un fiduciario IRA a un altro. Non ci sono limiti su quanti trasferimenti puoi fare. La fastidiosa regola del rollover una volta all’anno non si applica mai ai trasferimenti!

6. Gli assegni intestati a un IRA ricevente si qualificano come trasferimenti trustee-to-trustee. Avete problemi a convincere il vostro depositario IRA a fare un trasferimento da fiduciario a fiduciario? Provate a chiedere un assegno intestato all’IRA ricevente. Anche se ottenete l’assegno, è ancora considerato un trasferimento ed evita il fastidio della regola del rollover una volta all’anno.

7. Violare la regola una volta all’anno ha gravi conseguenze. Non scherzare con la regola del rollover una volta all’anno. Le conseguenze sono troppo gravi. Quando questa regola viene violata, i fondi sono considerati distribuiti e possono essere tassabili e soggetti a sanzioni. Se sono depositati impropriamente in un IRA, ci possono essere penali per eccesso di contribuzione. I risparmi del pensionamento saranno persi per sempre e l’IRS e i tribunali non possono aiutare. Conoscere la regola e fare attenzione a seguirla.