Un’introduzione all’ABLE Act e ai conti ABLE – come funzionano e perché sono importanti.

Passaggi chiave

• L’ABLE Act crea conti di risparmio esentasse sponsorizzati dallo stato per spese legate alla disabilità.
• I programmi sponsorizzati dallo stato permettono agli individui con disabilità, come definito nella sezione 529A dell’IRC, di risparmiare senza influenzare la loro idoneità per la sicurezza sociale, Medicaid o altri importanti benefici pubblici.
• Ogni stato è responsabile per stabilire e gestire un programma ABLE. Circa 42 stati hanno approvato una legislazione a sostegno dei programmi ABLE.

Che cos’è l’ABLE Act?

L’ABLE Act – formalmente, lo Stephen Beck Jr. Achieving a Better Life Experience Act del 2014 – è stato creato per dare agli individui con disabilità e alle loro famiglie l’opportunità di risparmiare per il futuro senza limitare l’accesso a programmi critici di assistenza al reddito, alla sanità, al cibo o all’alloggio.

Prima che il disegno di legge fosse introdotto, l’ammissibilità a questi programmi era limitata agli individui che riportavano non più di 2.000 dollari in risparmi in contanti, fondi pensione o altri oggetti di valore sostanziali. Questa era una stipulazione della sezione 529 dell’Internal Revenue Code del 1986 che le persone con disabilità e i loro sostenitori hanno a lungo visto come ingiusta e hanno lavorato per modificare. Con l’ABLE Act, hanno fatto grandi passi avanti.

L’atto modifica la sezione 529 per creare un conto di risparmio esentasse, simile ai piani di risparmio del college 529, che consente agli individui di risparmiare senza influenzare la loro ammissibilità al reddito di sicurezza sociale, Medicare o programmi simili.1 I contributi al conto non sono deducibili dalle tasse, ma i fondi possono crescere in modo fiscalmente differito all’interno del conto e le distribuzioni fatte per coprire “spese qualificate per la disabilità” – comprese le cure mediche e dentistiche, l’istruzione e la formazione, l’alloggio e il trasporto – sono esenti da tasse.

Gli individui sono idonei per i conti ABLE se:

• Hanno diritto ai benefici del Social Security Act basati su cecità o disabilità che si sono verificati prima dei 26 anni, o
• Forniscono un certificato di disabilità all’IRS per l’anno fiscale. La certificazione deve dichiarare che l’individuo è cieco o ha una menomazione fisica o mentale che risulta in gravi limitazioni funzionali. Questa menomazione deve essersi verificata prima dell’età di 26 anni e deve essere durata o si prevede che duri per almeno 12 mesi2 o ci si può aspettare che porti alla morte.

Il proprietario del conto ABLE deve essere l’individuo qualificato e il beneficiario del conto. Ogni individuo qualificato può avere un solo conto.

Chi contribuisce?

Tutti possono contribuire a un conto ABLE. In generale, i contributi non possono superare l’importo dell’esclusione annuale dell’imposta sulle donazioni per quell’anno fiscale. Per il 2019, tale importo è di $ 15.000 e può essere adeguato annualmente per l’inflazione.3 Tuttavia, ogni piano ha un contributo massimo o un limite,2 e i regolamenti specificano che qualsiasi importo contribuito in eccesso all’esclusione annuale dell’imposta sulle donazioni deve essere restituito al contribuente. Come per i piani 529 per il college, alcuni stati possono offrire un beneficio fiscale sul reddito statale per l’utilizzo del piano dello stato di origine dell’individuo.

Regole per la distribuzione

Come notato in precedenza, le distribuzioni da un conto ABLE sono esenti da tasse se il denaro viene utilizzato per pagare spese qualificate per la disabilità. Qualsiasi importo distribuito in eccesso rispetto a quello usato per coprire le spese qualificate deve essere incluso nel reddito imponibile dell’individuo e sarà soggetto a una penalità del 10%. La penalità del 10% non si applica se la distribuzione avviene durante o dopo la morte del beneficiario del conto.

Attuazione dello stato

Mentre la legge ABLE è passata a livello federale, spetta agli stati approvare le proprie leggi ABLE. Finora, circa 42 stati hanno approvato leggi per sponsorizzare programmi ABLE per i loro residenti.

Se non offre un proprio programma, uno stato può scegliere di stipulare un contratto con un altro stato per offrire ai suoi individui idonei la possibilità di aprire conti ABLE. Il Protecting Americans against Tax Hikes (PATH) Act approvato nel dicembre 2015 permette ai consumatori di selezionare un piano sponsorizzato da qualsiasi stato, rendendo possibile alle persone di selezionare un piano che sia più adatto alle loro esigenze.

Tenete a mente

Quando si tratta di affrontare il costo a lungo termine della vita con una disabilità, i conti ABLE hanno alcune limitazioni, comprese le restrizioni sulla dimensione dei contributi e la disposizione di rimborso di Medicaid.4 Quindi, i conti ABLE possono essere una buona integrazione, ma non necessariamente una sostituzione, di un trust per esigenze speciali.

Per ulteriori informazioni sui conti ABLE e altri modi per pianificare le esigenze a lungo termine di una persona cara, contattate il vostro consulente finanziario.

Versione stampabile dell’ABLE Act del 2014

1 I saldi dei conti ABLE superiori a $100.000 vengono conteggiati nei test dei mezzi o delle risorse e possono comportare la sospensione dell’idoneità ai benefici del Social Security Income durante qualsiasi periodo in cui l’eccesso rimane nel conto ABLE.
2 Dipende dalla legislazione dello stato in cui il conto viene stabilito.
3 Non c’è possibilità di inoltro quinquennale ai fini dell’imposta sulle donazioni.
4 Se lo stato di residenza del beneficiario ha pagato le spese Medicaid del beneficiario sostenute dopo l’apertura del conto, quello stato riceve il rimborso del saldo del conto alla morte del beneficiario.
Le informazioni contenute in questo documento sono state ottenute da fonti considerate affidabili, ma Raymond James non garantisce che il suddetto materiale sia accurato o completo. Dovreste discutere qualsiasi questione fiscale o legale con il professionista appropriato.