Un trust “UWO” è un acronimo per “Under the Will of”. È un’abbreviazione usata per identificare un interesse in un bene o proprietà creato secondo i termini di un testamento. Potrebbe identificare un lascito specifico di beni personali, denaro o più comunemente un trust testamentario o vivente stabilito secondo i termini di un’ultima volontà e testamento.

Identifica chiaramente un interesse di proprietà secondo i termini di un testamento in contrapposizione a un trust vivente revocabile o irrevocabile. Indica che esiste un altro documento, il testamento, per spiegare le specifiche dell’interesse.

Tipi di UWOTrusts

Di seguito ci sono due circostanze in cui si potrebbe incontrare una designazione UWO:

1. Un contratto fiduciario potrebbe recitare: “Jane Doe Credit Shelter Trust UWO John Doe”.

Questo si riferisce al “B” Trust di un piano fiduciario AB che è stato istituito a beneficio di Jane Doe secondo i termini delle ultime volontà di John Doe. Indica che esiste un trust di protezione a causa dei termini della volontà di John.

Un trust AB è un trust formato da coniugi per ottenere il massimo dalle esenzioni fiscali federali disponibili. Ogni coniuge lascia i suoi beni a un trust irrevocabile, A o B. I beni non sono soggetti a imposte di successione quando il primo coniuge muore, né sono tassabili quando il secondo coniuge muore. In definitiva, li trasferisce ad altri beneficiari. La proprietà può essere utilizzata a beneficio del coniuge superstite durante la sua vita, ma tecnicamente non la possiede.

2. Un altro esempio è, “Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe.”

Questo si riferisce ad un trust esente da imposte sui trasferimenti generazionali, istituito a beneficio di Jane Doe secondo i termini dell’ultima volontà e del testamento di John Doe.

Un trust generazionale trasferisce beni ai nipoti piuttosto che ai figli del fiduciario, un altro mezzo per evitare la tassazione del patrimonio.

Entrambi questi esempi coinvolgono regole complicate meglio spiegate da un avvocato di pianificazione patrimoniale, ed entrambi sono trust testamentari.

Come funziona un trust testamentario con un UWO

Un trust testamentario è una parte di un trust UWO creato quando il testatore, o la persona che fa il testamento, dirige un testamento con alcune o tutte le proprietà trasferite ad uno o più trust al momento della morte.

Il trust non esiste finché l’esecutore testamentario o il rappresentante personale del patrimonio lo forma secondo i desideri contenuti nel loro testamento. I beni sono ancora soggetti al probate, che è evitato quando la proprietà di un discendente è posta all’interno di un trust vivente senza un passo intermedio. Il probate è richiesto per trasferire la proprietà dal deceduto alla proprietà del trust dopo la sua morte.