ABLE法とABLE口座の紹介 – その仕組みと重要性

Key Takeaways

• ABLE法は、州主催の障害関連費用用の非課税貯蓄口座を創設するものです。
• 州主催のプログラムにより、IRC 第 529A 条で定義された障害を持つ個人が、社会保障、メディケイド、その他の重要な公的給付の受給資格を損なうことなく貯蓄できるようになる。 2089>

ABLE Actとは？

ABLE法（正式には、Stephen Beck Jr. Achieving a Better Life Experience Act of 2014）は、障害のある個人とその家族に、重要な収入、医療、食料、または住宅支援プログラムへのアクセスを制限することなく将来のために貯金する機会を与えるために作られた法律である。

この法案が提出される前は、これらのプログラムの利用資格は、現金貯蓄、退職基金、その他の実質的な価値ある物品が2,000ドル以下であると申告した個人に限定されていました。 これは、1986 年の内国歳入法第 529 条の規定であり、障害者とその擁護者は長い間不公平とみなし、改正に取り組んできました。 ABLE Actは、障害者プログラムの適格性を、貯蓄が2,000ドル未満の人たちにも拡大した。 この口座への寄付金は税額控除されませんが、口座内の資金は税額控除され、医療や歯科治療、教育訓練、住宅、交通などの「適格障害者費用」を賄うための分配は非課税となります。

個人がABLE口座の対象となるのは、

• 26歳以前に発生した失明または障害に基づく社会保障法の給付を受けることができるか、
• 課税年度の障害証明書をIRSに提出した場合である。 この証明書には、その人が失明していること、または重度の機能制限をもたらす身体的または精神的障害があることを明記しなければなりません。 この障害は26歳以前に発生し、少なくとも12カ月2続くか、死亡すると予想されるものでなければならない。

ABLE口座の所有者は、適格個人と口座の受益者である必要がある。

Who contributes?

誰でもABLE口座に寄付することができる。 一般に、寄付はその課税年度の年間贈与税免除額を超えることはできません。 しかし、各プランには最大拠出額または限度額2があり、年間贈与税控除額を超える拠出額は拠出者に返却されなければならないと規則で定められています。 529カレッジプランと同様、州によっては、個人の出身州のプランを利用することで州所得税が優遇される場合がある。

分配に関する規則

前述のように、ABLE口座からの分配は、その資金が適格障害者費用の支払いに使用されている場合、非課税である。 適格な費用に使用された金額を超える分配額は個人の課税所得に含まれなければならず、10％のペナルティが課されます。

State implementation

ABLE Actは連邦レベルで可決されましたが、各州が独自のABLE法案を可決するかどうかは各州次第です。 これまでに、約 42 州が住民のための ABLE プログラムを後援する法案を可決した。

独自のプログラムを提供しない場合、州は他の州と契約して、その州の適格者に ABLE 口座を開設する機会を提供することも可能である。 2015年12月に可決されたProtecting Americans against Tax Hikes (PATH) Actでは、消費者はどの州が主催するプランでも選択できるようになっており、自分のニーズに合ったプランを選択することが可能になっている。

Keep in mind

障害とともに生きるための長期費用に対応する場合、ABLEアカウントには拠出の大きさやメディケイドの返済規定などの制限がある4。 そのため、ABLE口座は特別なニーズ信託の良い補完になるかもしれませんが、必ずしも代替にはなりません。

ABLE口座や愛する人の長期的なニーズに対応するその他の方法についての詳細は、財務アドバイザーにお問い合わせください。

Printable version of the ABLE Act of 2014

1 ABLEアカウントの残高が10万ドル超は手段または資源テストにカウントされ、超過分がABLEアカウントに残っている期間は社会保障所得の受給資格が停止する場合があります
2 アカウントが設立された州の法律によるものです。
3 贈与税のための5年先送りの機会はない。
4 受益者の居住国が口座開設後に発生した受益者のメディケイド費用を支払った場合、その国は受益者の死亡時に口座の残高の払い戻しを受ける。
この文書に含まれる情報は、信頼できると考えられる情報源から入手したものですが、レイモンド・ジェームズは上記の資料が正確または完全であることを保証するものではありません。 税務または法律に関する事項については、適切な専門家にご相談ください。