2014年、ボブロ事件で租税裁判所は、年1回のロールオーバールールは個人のIRA口座ごとに個別にではなく、すべての口座に適用されると判決を下しました。 この裁判所の驚くべき判決は、IRS Publication 590の以前の版やプライベートレタールーリングにおける長年のIRSの見解と相反するものでした。 この判決から数年が経ちましたが、年1回ルールの厳格な解釈については、まだ多くの混乱があります。 ここでは、多くの納税者をつまずかせたこのルールについて知っておくべき7つのことを説明します。

1. 年1回ルールは、IRAとRoth IRAに合算して適用されます。 このような場合、「年1回ルール」はIRAとRoth IRAの合計で適用され、12ヶ月間で60日間のロールオーバーが1回に制限されています。 12ヶ月の期間は、ロールオーバーした資金を受け取った日から始まります。

2. この規則はカレンダーベースでは適用されません。 新しい暦年は、1年に1回のロールオーバーの規則においては、再出発を意味するものではありません。 2017年の12月に受け取った分配金をロールオーバーする場合、2018年の1月に別の分配金をロールオーバーすることはできません。 その代わり、2018年の12月まで待たなければなりません。

3. このルールは、Rothコンバージョンには適用されません。 2ヶ月前に伝統的なIRAをロールオーバーしたばかりですか？ 心配はありません。 あなたはまだ先に行くと変換することができます。

4. ルールはまた、雇用者プランからIRAへのロールオーバーまたはIRAから雇用者プランへのロールオーバーに適用されません。 このルールは、60日間のロールオーバーで、あるIRAから同じ種類の別のIRAに移行する場合にのみ適用されます。 雇用主プランからIRAへのロールオーバーは、1ヵ月後にIRAの資金をロールオーバーすることを妨げるものではありません

5. 直接転送はこの規則を避けることができます。 IRA資金を移動させたいとお考えですか？ 60 日間のロールオーバーの代わりに、受託者間の譲渡をご検討ください。 その違いは何ですか。 IRAから分配金を受け取り、それを60日間でロールオーバーする代わりに、移管では、IRA資金があるIRA受託者から別のIRA受託者に直接移動します。 移管する回数に制限はありません。

6. 受け取ったIRAに振り出された小切手は、受託者から受託者への移管として認められます。 IRAカストディアンにTrustee-to-Trusteeトランスファーをさせるのに苦労していますか？ 受取人であるIRAに支払われる小切手を要求してみてください。 小切手を受け取ったとしても、それは譲渡とみなされ、年に一度のロールオーバー・ルールの手間を省くことができます。

7. 年に一度のルールに違反すると、深刻な結果になることがあります。 年1回のロールオーバー・ルールには手を出さないようにしましょう。 その結果はあまりにも深刻です。 このルールに違反した場合、資金は分配されたとみなされ、課税対象となり、ペナルティの対象となる可能性があります。 また、不適切にIRAに預け入れられた場合は、過剰拠出のペナルティが課される可能性があります。 退職金は永遠に失われ、IRSも裁判所も助けてはくれません。 ルールを知り、それに従うように気をつけましょう

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