「UWO」トラストとは、「Under the Will of」の頭文字をとったものです。 これは、遺言の条件に基づいて作成された資産や財産に対する権利を識別するために使用される略語です。 個人資産や金銭の特定の遺贈、あるいはより一般的には、遺言の条件に基づいて設立された遺言信託や生前信託を指します。

これは、取消可能または取消不能の生前信託とは異なり、遺言の条件に基づいて所有権を明確に特定するものです。

UWOTrusts の種類

以下は、UWO の指定に遭遇する可能性のある 2 つの状況です：

1. 信託契約書に「Jane Doe Credit Shelter Trust UWO John Doe」と記載されている場合。

これは、ジョン・ドウの遺言の条項に基づいてジェーン・ドウの利益のために設立されたAB信託の遺産計画の「B」信託を指します。

AB信託とは、連邦遺産税の免除を最大限に活用するために配偶者が設定する信託のことです。 各配偶者は自分の財産を取り消し不能の信託AまたはBに託します。最初の配偶者が死亡しても財産税はかかりませんし、二番目の配偶者が死亡しても課税されません。 最終的には、他の受益者に移譲する。 この財産は、生存中の配偶者の利益のために使用することができるが、厳密には所有していない

2. 別の例として、”Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe “がある。

これは、ジョン・ドウの遺言の条項に基づき、ジェーン・ドウの利益のために設立された世代飛越移転税免除の信託を指します。

世代飛越信託は、資産を信託者の子供ではなく孫に移転し、遺産課税を避けるもう一つの手段です。

これらの例はいずれも遺産計画弁護士によって説明するのが最も良い複雑な規則を伴い、いずれも遺言信託であります。

UWOにおける遺言信託の仕組み

遺言信託は、遺言者または遺言を作成する人が、死亡時に財産の一部または全部を一つまたは複数の信託に移動させる遺言を指示したときに作成されるUWO信託の一部です。

遺産の執行者または個人代表者が遺言に含まれる希望に従ってそれを形成するまで、その信託は存在しません。 財産は依然として検認の対象となりますが、子孫の財産が中間段階を経ずに生前信託の中に置かれることで、検認は回避されます。 検認は、被相続人の死後、財産を被相続人の所有から信託の所有に移すために必要である