In 2014 oordeelde het belastinghof in de Bobrow-zaak dat de één-per-jaar doorrolregel van toepassing is op alle IRA’s van een individu, niet op elk van hun IRA-rekeningen afzonderlijk. De verrassende uitspraak van het Hof was in strijd met een al lang bestaand IRS-standpunt in eerdere edities van IRS-publicatie 590 en in particuliere briefrulings. Er zijn nu enkele jaren verstreken sinds deze uitspraak, maar er is nog steeds veel verwarring over de striktere interpretatie van de één-per-jaar-regel. Hier zijn 7 dingen die u moet weten over deze regel die veel belastingbetalers heeft doen struikelen.
1. De één-per-jaar-regel is in totaal van toepassing op IRA’s en Roth IRA’s. Als u beide soorten IRA’s hebt, bent u nog steeds beperkt tot slechts één 60-dagen rollover in een periode van twaalf maanden. Uw periode van twaalf maanden begint op de datum waarop u de fondsen hebt ontvangen die u hebt doorgerold.
2. De regel is niet van toepassing op kalenderbasis. Een nieuw kalenderjaar betekent niet een nieuwe start voor de toepassing van de één-per-jaar doorrolregel. Als u een in december 2017 ontvangen uitkering doorrolt, kunt u niet nog een uitkering doorrollen in januari 2018. In plaats daarvan moet u wachten tot december 2018.
3. De regel is niet van toepassing op Roth-conversies. Heeft u net twee maanden geleden uw traditionele IRA doorgerold? Geen zorgen. U kunt nog steeds doorgaan en converteren.
4. De regel is ook niet van toepassing op rollovers van werkgeversplannen naar IRA’s of rollovers van IRA’s naar werkgeversplannen. De regel is alleen van toepassing wanneer u van een IRA naar een andere IRA van hetzelfde type gaat in een 60-dagen rollover. Een rollover van uw werkgeversplan naar uw IRA zal u niet verhinderen om een rollover van uw IRA-fondsen een maand later te doen.
5. Directe overdracht omzeilt de regel. Wilt u uw IRA-fondsen verplaatsen? Overweeg een overdracht van trustee naar trustee in plaats van een 60-dagen rollover. Wat is het verschil? In plaats van een uitkering van uw IRA te ontvangen en deze na 60 dagen door te rollen, gaan uw IRA-fondsen bij een overdracht rechtstreeks van de ene IRA-trustee naar de andere. Er zijn geen beperkingen aan het aantal overdrachten dat u kunt doen. De vervelende één-per-jaar doorrolregel is nooit van toepassing op overdrachten!
6. Cheques uitgeschreven aan een ontvangende IRA komen in aanmerking als overdracht van trustee naar trustee. Heeft u problemen om uw IRA custodian een trustee naar trustee overdracht te laten doen? Probeer te vragen om een cheque die betaalbaar is aan de ontvangende IRA. Zelfs als u de cheque krijgt, wordt dit nog steeds beschouwd als een overdracht en vermijdt u het gedoe van de één-per-jaar-rollover-regel.
7. Het overtreden van de één-per-jaar-regel heeft ernstige gevolgen. Speel niet met de één-per-jaar-doorschuif-regel. De gevolgen zijn te ernstig. Wanneer deze regel wordt overtreden, worden de fondsen beschouwd als uitgekeerd en kunnen ze belastbaar zijn en onderworpen aan een boete. Als ze ten onrechte worden gestort in een IRA, kunnen er boetes zijn voor te hoge bijdragen. Pensioenspaargeld zal voor altijd verloren zijn en de IRS en de rechtbanken kunnen niet helpen. Ken de regel en zorg ervoor dat u hem volgt.