Em 2014, o Tribunal Fiscal no caso Bobrow decidiu que a regra de prorrogação uma vez por ano se aplica a todos os IRAs de um indivíduo, não a cada uma das suas contas IRA separadamente. A surpreendente decisão da Corte conflitou com uma posição de longa data do IRS em edições anteriores da Publicação 590 do IRS e em decisões de cartas particulares. Já se passaram vários anos desde essa decisão, mas ainda há muita confusão por aí sobre a interpretação mais rigorosa da regra de uma vez por ano. Aqui estão 7 coisas que você precisa saber para saber sobre esta regra que tem tropeçado em muitos contribuintes.

1. A regra de uma vez por ano aplica-se em agregado aos IRAs e Roth IRAs. Se você tem ambos os tipos de IRAs, você ainda está limitado a apenas uma prorrogação de 60 dias em um período de doze meses. O período de doze meses começa com a data em que você recebeu os fundos que rolou.

2. A regra não se aplica com base em um calendário. Um novo ano civil não significa um novo início para fins da regra de prorrogação de uma vez por ano. Se o usuário prorrogar uma distribuição recebida em dezembro de 2017, não é possível prorrogar outra distribuição em janeiro de 2018. Em vez disso, o usuário deve esperar até dezembro de 2018.

3. A regra não se aplica às conversões de Roth. Você acabou de rolar sobre o seu IRA tradicional há dois meses? Não se preocupe. Você ainda pode prosseguir e converter.

4. A regra também não se aplica a prorrogações de planos do empregador para IRAs ou prorrogações de IRAs para planos do empregador. A regra só se aplica quando você vai de um IRA para outro IRA do mesmo tipo em uma prorrogação de 60 dias. Uma prorrogação do seu plano do empregador para o seu IRA não o impedirá de fazer uma prorrogação dos seus fundos IRA um mês depois.

5. Transferências diretas evitam a regra. Pretende transferir os seus fundos IRA? Considere uma transferência fiduciária em vez de uma prorrogação de 60 dias. Qual é a diferença? Em vez de receber uma distribuição do seu IRA e de a transferir em 60 dias, com uma transferência os seus fundos IRA movimentam directamente de um fiduciário IRA para outro. Não há limites para quantas transferências você pode fazer. A desagradável regra da rolagem uma vez por ano nunca se aplica a transferências!

6. Os cheques feitos a um IRA receptor qualificam-se como transferências fiduciárias. Está tendo problemas para conseguir que seu depositário IRA faça uma transferência fiduciária para fideicomissário? Tente pedir um cheque passado para o IRA recebedor. Mesmo se você receber o cheque, ele ainda é considerado uma transferência e evita o incômodo da regra de prorrogação uma vez por ano.

7. A violação da regra de uma vez por ano tem sérias conseqüências. Não brinque com a regra de prorrogação de uma vez por ano. As consequências são demasiado severas. Quando esta regra é violada, os fundos são considerados distribuídos e podem ser tributáveis e sujeitos a penalização. Se forem depositados indevidamente num IRA, pode haver multas por contribuição em excesso. As poupanças da reforma serão perdidas para sempre e o IRS e os tribunais não podem ajudar. Conheça a regra e tenha o cuidado de segui-la.