Uma introdução à Lei ABLE e às contas ABLE – como funcionam e porque são importantes.

Key Takeaways

• A Lei ABLE cria contas de poupança patrocinadas pelo Estado, livres de impostos, para despesas relacionadas com a incapacidade.
• Os programas patrocinados pelo estado permitem que indivíduos com deficiência, como definido na Seção 529A do IRC, economizem sem afetar sua elegibilidade para o Seguro Social, Medicaid ou outros benefícios públicos importantes.
• Cada estado é responsável por estabelecer e operar um programa ABLE. Aproximadamente 42 estados aprovaram legislação para apoiar os programas da ABLE.

O que é a Lei ABLE?

A Lei ABLE – formalmente, a Lei Stephen Beck Jr. Achieving a Better Life Experience Act de 2014 – foi criada para dar aos indivíduos com deficiência e suas famílias a oportunidade de poupar para o futuro sem limitar o acesso a programas críticos de renda, saúde, alimentação ou assistência habitacional.

Antes da introdução da lei, a elegibilidade para estes programas era limitada a indivíduos que não reportaram mais de $2.000 em poupanças em dinheiro, fundos de reforma ou outros itens substanciais de valor. Esta era uma estipulação da Secção 529 do Código da Receita Federal de 1986, que as pessoas com deficiência e seus defensores há muito tempo têm visto como injusta e trabalharam para alterar. Com a Lei ABLE, eles deram grandes passos.

A lei altera a Seção 529 para criar uma conta poupança livre de impostos, semelhante a 529 planos de poupança universitários, que permite que os indivíduos economizem sem afetar sua elegibilidade para a Renda da Previdência Social, Medicare ou programas semelhantes.1 As contribuições para a conta não são dedutíveis de impostos, mas os fundos podem crescer dentro da conta e as distribuições feitas para cobrir “despesas com invalidez qualificada” – incluindo cuidados médicos e dentários, educação e treinamento, moradia e transporte – são livres de impostos.

Os indivíduos são elegíveis para as contas ABLE se:

• Têm direito aos benefícios da Lei de Previdência Social baseados na cegueira ou incapacidade ocorrida antes dos 26 anos de idade, ou
• Arquivar um certificado de incapacidade junto ao IRS para o ano fiscal. O certificado deve declarar que o indivíduo é cego ou tem uma deficiência física ou mental que resulta em severas limitações funcionais. Essa deficiência deve ter ocorrido antes dos 26 anos de idade e deve ter durado ou ser esperada por pelo menos 12 meses2 ou pode resultar em morte.

O titular da conta ABLE deve ser o indivíduo qualificado e o beneficiário da conta. Cada indivíduo elegível só pode ter uma conta.

Quem contribui?

Anyone pode contribuir para uma conta ABLE. Geralmente, as contribuições não podem exceder o valor da exclusão anual do imposto sobre doações para esse ano fiscal. Para 2019, esse valor é de $15.000 e pode ser ajustado anualmente pela inflação.3 Entretanto, cada plano tem uma contribuição máxima ou limite,2 e os regulamentos especificam que qualquer valor contribuído que exceda a exclusão do imposto anual sobre doações deve ser devolvido ao contribuinte. Como em 529 planos universitários, alguns estados podem oferecer um benefício de imposto de renda estadual pelo uso do plano do estado de origem do indivíduo.

Regras para distribuição

Como observado anteriormente, as distribuições de uma conta ABLE são livres de impostos se o dinheiro for usado para pagar despesas de invalidez qualificadas. Quaisquer montantes distribuídos em excesso daqueles utilizados para cobrir despesas qualificadas devem ser incluídos no rendimento tributável do indivíduo e estarão sujeitos a uma penalização de 10%. A pena de 10% não será aplicada se a distribuição for feita sobre ou após a morte do beneficiário da conta.

Execução pelo Estado

Ato ABLE passou no nível federal, cabe aos estados passar suas próprias contas ABLE. Até agora, aproximadamente 42 estados aprovaram legislação para patrocinar programas ABLE para seus residentes.

Se não oferecer seu próprio programa, um estado pode optar por contratar outro estado para oferecer a seus indivíduos elegíveis a oportunidade de abrir contas ABLE. A Lei Protegendo os Americanos contra as Taxas de Ingresso (PATH) aprovada em dezembro de 2015 permite que os consumidores selecionem um plano patrocinado por qualquer estado, tornando possível que as pessoas selecionem um plano mais adequado às suas necessidades.

Cuidado em mente

Quando se trata de lidar com o custo de vida a longo prazo de uma pessoa com deficiência, as contas da ABLE têm algumas limitações, incluindo restrições quanto ao tamanho das contribuições e a provisão de reembolso Medicaid.4 Portanto, as contas ABLE podem ser um bom suplemento, mas não necessariamente um substituto, para um fundo de necessidades especiais.

Para mais informações sobre as contas ABLE e outras formas de planejar para as necessidades de longo prazo de um ente querido, entre em contato com o seu consultor financeiro.

Versão imprimível da Lei ABLE de 2014

1 Os saldos da conta ABLE acima de $100.000 são contados em provas de recursos ou recursos e podem resultar na suspensão da elegibilidade para os benefícios de Renda da Previdência Social durante qualquer período em que o excesso permaneça na conta ABLE.
2 Dependente da legislação do estado em que a conta está estabelecida.
3 Não há oportunidade para o envio de cinco anos para fins de imposto sobre presentes.
4 Se o estado residente do beneficiário pagou os custos Medicaid incorridos após a abertura da conta, esse estado recebe o reembolso do saldo da conta após o falecimento do beneficiário.
As informações contidas neste documento foram obtidas de fontes consideradas confiáveis, mas Raymond James não garante que o material acima mencionado seja exato ou completo. Você deve discutir qualquer assunto tributário ou legal com o profissional apropriado.