Um trust “UWO” é um acrônimo para “Sob a vontade de”. É uma abreviação usada para identificar um interesse em um bem ou propriedade criada sob os termos de um testamento. Pode identificar um legado específico de propriedade pessoal, dinheiro ou mais comumente um testamento ou trust vivo estabelecido sob os termos de um testamento.

Identifica claramente um interesse de propriedade sob os termos de um testamento em oposição a um trust vivo revogável ou irrevogável. Ele indica que outro documento, o testamento, existe para explicar as especificações do interesse.

Tipos de UWOTrusts

Below são duas circunstâncias sob as quais você pode encontrar uma designação UWO:

1. Um acordo fiduciário pode ser: “Jane Doe Credit Shelter Trust UWO John Doe”.

Refere-se ao “B” Trust de um plano de propriedade fiduciária AB que foi estabelecido para o benefício de Jane Doe sob os termos do último testamento e testamento de John Doe. Indica que existe um fundo de abrigo por causa dos termos do testamento de John.

Um AB trust é aquele formado por cônjuges para obter o máximo das isenções de impostos de propriedade federal disponíveis. Cada cônjuge deixa sua propriedade para um trust irrevogável, A ou B. Os bens não estão sujeitos a impostos sobre heranças quando o primeiro cônjuge morre, nem são tributáveis quando o segundo cônjuge morre. Em última análise, transfere-os para outros beneficiários. A propriedade pode ser usada para o benefício do cônjuge sobrevivente durante sua vida útil, mas eles não a possuem tecnicamente.

2. Outro exemplo é, “Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe”.

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Refere-se a um fideicomisso isento de impostos de transferência de gerações, estabelecido para o benefício da desconhecida sob os termos do testamento e última vontade de John Doe.

Um fideicomisso de transferência de gerações para netos e não para os filhos do fiduciário, outro meio de evitar a tributação do património.

Bambos estes exemplos envolvem regras complicadas melhor explicadas por um advogado de planeamento do património, e ambos são fideicomissos testamentários.

Como funciona um trust testamentário com um UWO

Um trust testamentário é uma parte de um trust UWO criado quando o testador, ou pessoa que faz o testamento, dirige um testamento com alguns ou todos os bens mudam-se para um ou mais trusts no momento da morte.

O trust não existe até que o executor testamentário ou representante pessoal dos bens o forme de acordo com os desejos contidos no seu testamento. Os bens continuam sujeitos a sucessão, o que é evitado quando a propriedade de um descendente é colocada dentro de um fideicomisso vivo sem uma etapa intermediária. A sucessão é necessária para transferir o bem da propriedade do descendente para a propriedade do truste após a sua morte.