Un balance ofrece un estado de los activos, pasivos y fondos propios de una empresa en un momento determinado. Ofrecen una instantánea de lo que la empresa posee y de lo que debe, así como de la cantidad invertida por sus propietarios, informada en un solo día. Un balance le indica el valor de una empresa en un momento determinado, para que pueda comprender mejor su situación financiera.
¿Qué es un balance? Estos temas le ayudarán a entender lo que se incluye en un balance y lo que le dice sobre la situación financiera de su pequeña empresa:
¿Qué elementos se incluyen en un balance?
Balancear un balance
¿Por qué es importante un balance?
Ejemplo de balance
¿Cuáles son los cuatro estados financieros básicos?
NOTA: Los miembros del equipo de soporte de FreshBooks no son profesionales certificados en impuestos sobre la renta o contabilidad y no pueden proporcionar asesoramiento en estas áreas, fuera de las preguntas de apoyo sobre FreshBooks. Si necesita asesoramiento sobre el impuesto sobre la renta, póngase en contacto con un contable de su zona.
¿Qué elementos hay en un balance general?
Un balance general informa de los activos, los pasivos y el patrimonio de los accionistas de su empresa en un momento determinado. Las partidas que aparecen en el balance corresponden a las cuentas que figuran en el plan contable. Un balance se compone de los siguientes elementos:
Activos
La sección de activos del balance desglosa lo que su empresa posee de valor que puede convertirse en efectivo. Su balance enumerará sus activos por orden de liquidez; es decir, informa de los activos por orden de la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo. Hay dos categorías principales de activos incluidos en su balance:
- Activos corrientes: Los activos corrientes pueden convertirse fácilmente en efectivo en un año o menos. Los activos corrientes se desglosan en el balance en estas cuentas:
- Efectivo y equivalentes de efectivo: Son sus activos más líquidos, incluyendo el dinero en efectivo, los cheques y el dinero almacenado en las cuentas corrientes y de ahorro de su empresa
- Valores negociables: Inversiones que puedes vender en un año
- Cuentas por cobrar: Dinero que sus clientes le deben por sus servicios y que se pagará a corto plazo
- Inventario: Para los negocios que venden bienes, el inventario incluye productos terminados y materias primas
- Gastos pagados por adelantado: Cosas de valor que ya has pagado, como el alquiler de tu oficina o el seguro de tu negocio
- Activos a largo plazo: Los activos a largo plazo no se convertirán en efectivo en un año. Pueden desglosarse en:
- Activos fijos: Incluye propiedades, edificios, maquinaria y equipos como ordenadores
- Títulos a largo plazo: Inversiones que no pueden venderse en un año
- Activos intangibles: Activos que no son objetos físicos, como los derechos de autor, los acuerdos de franquicia y las patentes
Pasivos
La siguiente sección de un balance enumera los pasivos de una empresa. Su pasivo es el dinero que debe a otros, incluyendo sus gastos recurrentes, el pago de préstamos y otras formas de deuda. Los pasivos se desglosan en pasivos corrientes y a largo plazo.
Los pasivos corrientes incluyen el alquiler, los servicios públicos, los impuestos, los pagos corrientes de las deudas a largo plazo, los pagos de intereses y las nóminas.
Los pasivos a largo plazo incluyen los préstamos a largo plazo, los impuestos sobre la renta diferidos y los pasivos de los fondos de pensiones.
Patrimonio neto
El patrimonio neto se refiere a la cantidad de dinero generada por una empresa, la cantidad de dinero aportada a la empresa por sus propietarios (o accionistas) y cualquier capital donado. Los fondos propios son los activos netos. En el balance se calcula utilizando esta fórmula:
Patrimonio neto = Activo total – Pasivo total
Balancear un balance
Al crear un balance para su empresa es importante entender que, como su nombre indica, su balance debe estar siempre equilibrado. Un balance se divide en dos secciones, en las que un lado representa los activos de su empresa y el otro muestra sus pasivos y fondos propios.
El valor total de sus activos debe ser igual al valor combinado de sus pasivos y fondos propios. Cuando ese es el caso, se dice que su documento está en equilibrio. Esta idea está representada por la fórmula fundamental de los balances:
Activo = Pasivo + Patrimonio neto
¿Por qué es importante un balance?
Un balance es un importante estado financiero que ofrece una instantánea de la salud financiera de su empresa en un momento determinado. También puede consultar el balance junto con otros estados financieros para comprender mejor las relaciones entre las distintas cuentas. El balance es importante porque proporciona la siguiente información sobre su negocio:
Liquidez
Al comparar los activos corrientes de su negocio con sus pasivos corrientes, obtendrá una imagen clara de la liquidez de su empresa, o de la cantidad de efectivo que tiene disponible. Siempre querrá tener un colchón entre sus activos y pasivos corrientes para cubrir sus obligaciones financieras a corto plazo, con activos siempre mayores que los pasivos.
EFICIENCIA
Al comparar su cuenta de resultados con su balance, puede medir la eficiencia con la que su empresa utiliza sus activos. Por ejemplo, puede hacerse una idea de lo bien que su empresa es capaz de utilizar sus activos para generar ingresos.
APALANCAMIENTO
Su balance puede ayudarle a comprender el grado de apalancamiento de su empresa, que le indica el riesgo financiero al que se enfrenta. Para juzgar el apalancamiento, puede comparar las deudas con el patrimonio neto que aparece en su balance.
Ejemplo de balance
Este ejemplo de un balance completado de Accounting Play puede ayudarle a entender mejor qué información se reporta en un balance, cómo se presenta y cómo los dos lados del balance se equilibran entre sí.
Este ejemplo de un balance completo de Accounting Play puede ayudarle a entender mejor qué información se presenta en un balance, cómo se presenta y cómo se equilibran los dos lados del balance.
También tenemos una plantilla de balance general que puede descargar y utilizar ahora mismo.
¿Cuáles son los cuatro estados financieros básicos?
El balance general es uno de los elementos de una serie de cuatro estados financieros básicos que, en conjunto, ofrecen una visión general del rendimiento financiero de su empresa. Estos son los cuatro estados financieros básicos y cómo se utilizan para evaluar las finanzas de una empresa:
Estado de resultados: La cuenta de resultados de una empresa, también llamada cuenta de pérdidas y ganancias, informa de los ingresos, los gastos y los beneficios o las pérdidas generados durante un periodo concreto. Se considera el más importante de los cuatro estados financieros porque muestra los beneficios que genera una empresa.
Balance: El balance de situación recoge los activos, pasivos y fondos propios de una empresa en un momento determinado. Suele considerarse el segundo estado financiero más importante, ya que muestra la liquidez y el valor teórico de la empresa.
Estado de flujo de caja: El estado de flujo de caja muestra el dinero que entra y sale de una empresa durante un período de información específico. El estado de flujo de caja es importante para los prestamistas e inversores para determinar si una empresa tiene acceso al efectivo necesario para pagar sus deudas.
Estado de ganancias retenidas: El estado de ganancias retenidas muestra los cambios en el patrimonio de una empresa para un período de información específico. El estado se compone normalmente de los pagos de dividendos, la venta o recompra de acciones y los cambios resultantes de la notificación de beneficios o pérdidas.