Im Jahr 2014 entschied das Finanzgericht im Fall Bobrow, dass die Regel des einmaligen Rollover pro Jahr für alle IRAs einer Person gilt und nicht für jedes ihrer IRA-Konten einzeln. Die überraschende Entscheidung des Gerichts stand im Widerspruch zu einer seit langem bestehenden Position des IRS in früheren Ausgaben der IRS-Publikation 590 und in privaten Briefentscheidungen. Seit diesem Urteil sind nun einige Jahre vergangen, aber es herrscht immer noch große Verwirrung über die strengere Auslegung der Regel „einmal pro Jahr“. Hier sind 7 Dinge, die Sie über diese Regel wissen müssen, die viele Steuerzahler in die Irre geführt hat.
1. Die Einmal-pro-Jahr-Regel gilt für IRAs und Roth IRAs zusammengenommen. Wenn Sie beide Arten von IRA haben, dürfen Sie innerhalb eines Zwölfmonatszeitraums immer noch nur eine 60-tägige Überweisung vornehmen. Der Zwölfmonatszeitraum beginnt mit dem Datum, an dem Sie die Mittel erhalten haben, die Sie übertragen haben.
2. Die Regel gilt nicht auf Kalenderbasis. Ein neues Kalenderjahr bedeutet keinen Neubeginn im Sinne der Regel der einmaligen Prolongation pro Jahr. Wenn Sie eine im Dezember 2017 erhaltene Ausschüttung übertragen, können Sie im Januar 2018 keine weitere Ausschüttung übertragen. Stattdessen müssen Sie bis Dezember 2018 warten.
3. Die Regel gilt nicht für Roth-Konvertierungen. Haben Sie Ihre traditionelle IRA erst vor zwei Monaten umgewandelt? Kein Grund zur Sorge. Sie können immer noch umwandeln.
4. Die Regelung gilt auch nicht für Übertragungen von Arbeitgeberplänen auf IRAs oder für Übertragungen von IRAs auf Arbeitgeberpläne. Die Regel gilt nur, wenn Sie innerhalb von 60 Tagen von einer IRA in eine andere IRA desselben Typs wechseln. Eine Prolongation von Ihrem Arbeitgeberplan auf Ihre IRA hindert Sie nicht daran, einen Monat später eine Prolongation Ihrer IRA-Gelder vorzunehmen.
5. Direkte Überweisungen umgehen die Regel. Sie möchten Ihre IRA-Gelder verschieben? Ziehen Sie eine Überweisung von Treuhänder zu Treuhänder in Erwägung, anstatt eine 60-tägige Übertragung vorzunehmen. Was ist der Unterschied? Anstatt eine Ausschüttung aus Ihrer IRA zu erhalten und diese innerhalb von 60 Tagen zu übertragen, werden Ihre IRA-Gelder bei einer Übertragung direkt von einem IRA-Treuhänder zu einem anderen übertragen. Es gibt keine Beschränkungen für die Anzahl der Überweisungen, die Sie vornehmen können. Die lästige Regel, dass Sie nur einmal im Jahr überweisen dürfen, gilt nicht für Überweisungen!
6. Schecks, die auf eine empfangende IRA ausgestellt sind, gelten als Überweisungen von Treuhänder zu Treuhänder. Haben Sie Schwierigkeiten, Ihre IRA-Verwahrstelle dazu zu bringen, eine Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder vorzunehmen? Versuchen Sie, einen Scheck zu verlangen, der auf die empfangende IRA ausgestellt ist. Auch wenn Sie den Scheck erhalten, gilt er als Überweisung und erspart Ihnen den Ärger mit der Rollover-Regel, die nur einmal im Jahr gilt.
7. Ein Verstoß gegen die Regel der einmaligen Überweisung hat ernste Konsequenzen. Machen Sie keinen Blödsinn mit der Regel der einmaligen Überweisung pro Jahr. Die Folgen sind zu schwerwiegend. Wird gegen diese Regel verstoßen, gelten die Gelder als ausgeschüttet und sind möglicherweise steuerpflichtig und strafbar. Werden die Gelder unzulässigerweise in eine IRA eingezahlt, drohen Strafen für zu hohe Beiträge. Die Ersparnisse für den Ruhestand sind dann für immer verloren, und das Finanzamt und die Gerichte können nicht helfen. Kennen Sie die Regeln und halten Sie sie ein.