Eine Einführung in das ABLE-Gesetz und die ABLE-Konten – wie sie funktionieren und warum sie wichtig sind.

Key Takeaways

• Das ABLE-Gesetz schafft staatlich geförderte, steuerfreie Sparkonten für behinderungsbedingte Ausgaben.
• Die staatlich geförderten Programme ermöglichen es Menschen mit Behinderungen, wie in IRC Section 529A definiert, zu sparen, ohne ihren Anspruch auf Sozialversicherung, Medicaid oder andere wichtige öffentliche Leistungen zu beeinträchtigen.
• Jeder Bundesstaat ist für die Einrichtung und den Betrieb eines ABLE-Programms verantwortlich. Etwa 42 Staaten haben Gesetze zur Unterstützung von ABLE-Programmen verabschiedet.

Was ist das ABLE-Gesetz?

Das ABLE-Gesetz – offiziell das Stephen Beck Jr. Achieving a Better Life Experience Act von 2014 – wurde geschaffen, um Menschen mit Behinderungen und ihren Familien die Möglichkeit zu geben, für die Zukunft zu sparen, ohne den Zugang zu wichtigen Einkommens-, Gesundheits-, Lebensmittel- oder Wohnungshilfeprogrammen einzuschränken.

Vor der Einführung des Gesetzes war der Anspruch auf diese Programme auf Personen beschränkt, die nicht mehr als 2.000 US-Dollar an Bareinlagen, Rentenfonds oder anderen erheblichen Wertgegenständen vorweisen konnten. Dies war eine Bestimmung des Abschnitts 529 des Internal Revenue Code von 1986, die von Menschen mit Behinderungen und ihren Befürwortern seit langem als ungerecht empfunden wird und für deren Änderung sie sich eingesetzt haben. Mit dem ABLE-Gesetz haben sie große Fortschritte gemacht.

Das Gesetz ändert Abschnitt 529, um ein steuerfreies Sparkonto zu schaffen, ähnlich den 529 College-Sparplänen, das es Einzelpersonen ermöglicht, zu sparen, ohne ihre Anspruchsberechtigung auf Sozialversicherungseinkommen, Medicare oder ähnliche Programme zu beeinträchtigen.1 Beiträge zu diesem Konto sind nicht steuerlich absetzbar, aber die Gelder können steuerlich gestundet auf dem Konto wachsen, und Ausschüttungen zur Deckung „qualifizierter Invaliditätskosten“ – einschließlich medizinischer und zahnmedizinischer Versorgung, Bildung und Ausbildung, Wohnen und Transport – sind steuerfrei.

Für ABLE-Konten kommen Personen in Frage, die:

• Anspruch auf Sozialversicherungsleistungen aufgrund von Blindheit oder Behinderung haben, die vor dem Alter von 26 Jahren eingetreten sind, oder
• für das Steuerjahr eine Bescheinigung über die Behinderung beim Finanzamt einreichen. Aus der Bescheinigung muss hervorgehen, dass die Person blind ist oder eine körperliche oder geistige Beeinträchtigung hat, die zu schweren Funktionseinschränkungen führt. Diese Beeinträchtigung muss vor dem 26. Lebensjahr eingetreten sein und seit mindestens 12 Monaten2 andauern oder voraussichtlich zum Tod führen.

Der Inhaber des ABLE-Kontos muss die berechtigte Person und der Begünstigte des Kontos sein. Jede berechtigte Person kann nur ein Konto haben.

Wer zahlt ein?

Jeder kann in ein ABLE-Konto einzahlen. Im Allgemeinen dürfen die Beiträge die Höhe des jährlichen Schenkungssteuerfreibetrags für das betreffende Steuerjahr nicht überschreiten. Für 2019 beträgt dieser Betrag 15.000 USD und kann jährlich an die Inflation angepasst werden.3 Jeder Plan hat jedoch einen Höchstbeitrag oder eine Höchstgrenze2 , und die Vorschriften sehen vor, dass jeder Betrag, der über den jährlichen Schenkungssteuerausschluss hinausgeht, an den Beitragszahler zurückgegeben werden muss. Wie bei 529 College-Plänen bieten einige Bundesstaaten einen Einkommenssteuervorteil für die Nutzung des Plans im Heimatstaat.

Ausschüttungsregeln

Wie bereits erwähnt, sind Ausschüttungen aus einem ABLE-Konto steuerfrei, wenn das Geld für qualifizierte Behindertenausgaben verwendet wird. Alle Beträge, die über die zur Deckung qualifizierter Ausgaben verwendeten Beträge hinaus ausgeschüttet werden, müssen in das steuerpflichtige Einkommen der Person einbezogen werden und unterliegen einer Strafgebühr von 10 %. Die 10-prozentige Strafgebühr entfällt, wenn die Auszahlung bei oder nach dem Tod des Kontoinhabers erfolgt.

Staatliche Umsetzung

Das ABLE-Gesetz wurde zwar auf Bundesebene verabschiedet, doch liegt es nun an den Bundesstaaten, ihre eigenen ABLE-Gesetze zu verabschieden. Bislang haben etwa 42 Bundesstaaten Gesetze zur Förderung von ABLE-Programmen für ihre Einwohner verabschiedet.

Wenn ein Bundesstaat kein eigenes Programm anbietet, kann er einen Vertrag mit einem anderen Bundesstaat abschließen, um den Anspruchsberechtigten die Möglichkeit zu geben, ABLE-Konten zu eröffnen. Das im Dezember 2015 verabschiedete Gesetz zum Schutz der Amerikaner vor Steuererhöhungen (PATH) ermöglicht es den Verbrauchern, einen von einem beliebigen Bundesstaat gesponserten Plan auszuwählen, so dass die Menschen einen Plan wählen können, der ihren Bedürfnissen am besten entspricht.

Bitte beachten

Wenn es darum geht, die langfristigen Kosten für das Leben mit einer Behinderung anzugehen, haben ABLE-Konten einige Einschränkungen, einschließlich Beschränkungen bei der Höhe der Beiträge und der Medicaid-Rückzahlungsregelung.4 Daher können ABLE-Konten eine gute Ergänzung, aber nicht unbedingt ein Ersatz für einen Treuhandfonds für besondere Bedürfnisse sein.

Für weitere Informationen über ABLE-Konten und andere Möglichkeiten, für die langfristigen Bedürfnisse eines geliebten Menschen zu planen, wenden Sie sich an Ihren Finanzberater.

Druckbare Version des ABLE-Gesetzes von 2014

1 Guthaben auf ABLE-Konten, die 100.000 US-Dollar übersteigen, werden bei der Bedürftigkeits- oder Ressourcenprüfung berücksichtigt und können dazu führen, dass der Anspruch auf Sozialversicherungsleistungen während des Zeitraums, in dem der Überschuss auf dem ABLE-Konto verbleibt, ausgesetzt wird.
2 Abhängig von der Gesetzgebung des Staates, in dem das Konto eingerichtet wird.
3 Es besteht keine Möglichkeit der fünfjährigen Weiterleitung für Schenkungssteuerzwecke.
4 Wenn der Wohnsitzstaat des Begünstigten für die nach der Kontoeröffnung entstandenen Medicaid-Kosten des Begünstigten aufgekommen ist, erhält dieser Staat das Guthaben des Kontos beim Tod des Begünstigten erstattet.
Die in diesem Dokument enthaltenen Informationen stammen aus als zuverlässig erachteten Quellen, aber Raymond James übernimmt keine Garantie für die Richtigkeit oder Vollständigkeit des vorstehenden Materials. Sie sollten alle steuerlichen oder rechtlichen Angelegenheiten mit dem zuständigen Fachmann besprechen.