Ein „UWO“-Trust ist ein Akronym für „Under the Will of“. Es ist eine Abkürzung, die verwendet wird, um einen Anteil an einem Vermögenswert oder Eigentum zu identifizieren, der gemäß den Bedingungen eines Testaments geschaffen wurde. Sie kann ein bestimmtes Vermächtnis von persönlichem Eigentum, Geld oder allgemeiner einen testamentarischen oder lebendigen Trust bezeichnen, der gemäß den Bedingungen eines letzten Willens und Testaments eingerichtet wurde.

Sie bezeichnet eindeutig einen Eigentumsanteil gemäß den Bedingungen eines Testaments im Gegensatz zu einem widerruflichen oder unwiderruflichen lebendigen Trust. Es zeigt an, dass ein anderes Dokument, das Testament, existiert, um die Spezifikationen des Anteils zu erklären.

Arten von UWOTrusts

Nachfolgend sind zwei Umstände aufgeführt, unter denen eine UWO-Bezeichnung auftreten kann:

1. Eine Treuhandvereinbarung könnte lauten: „Jane Doe Credit Shelter Trust UWO John Doe“.

Dies bezieht sich auf den „B“-Trust eines AB-Trust-Nachlassplans, der zu Gunsten von Jane Doe gemäß den Bestimmungen des Testaments von John Doe errichtet worden ist. Er weist darauf hin, dass aufgrund der Bestimmungen von Johns Testament ein Shelter Trust existiert.

Ein AB Trust wird von Ehegatten gegründet, um die verfügbaren Bundesnachlasssteuerbefreiungen optimal zu nutzen. Jeder Ehegatte hinterlässt sein Vermögen einem unwiderruflichen Trust, A oder B. Die Vermögenswerte unterliegen weder beim Tod des ersten Ehegatten noch beim Tod des zweiten Ehegatten der Erbschaftssteuer. Letztlich wird es auf andere Begünstigte übertragen. Das Vermögen kann zu Lebzeiten zugunsten des überlebenden Ehegatten verwendet werden, gehört ihm aber technisch gesehen nicht.

2. Ein weiteres Beispiel ist der „Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe“.

Dabei handelt es sich um einen Trust, der von der Steuer auf den Generationswechsel befreit ist und gemäß dem Testament von John Doe zugunsten von Jane Doe errichtet wurde.

Ein Generation-Skipping Trust überträgt Vermögenswerte an die Enkelkinder und nicht an die Kinder des Treuhänders, ein weiteres Mittel, um die Besteuerung von Nachlässen zu vermeiden.

Beide dieser Beispiele beinhalten komplizierte Regeln, die am besten von einem Anwalt für Nachlassplanung erklärt werden, und beide sind testamentarische Trusts.

Wie ein testamentarischer Trust mit einer UWO funktioniert

Ein testamentarischer Trust ist ein Teil eines UWO-Trusts, der geschaffen wird, wenn der Erblasser oder die Person, die das Testament macht, ein Testament mit einem Teil oder dem gesamten Vermögen an einen oder mehrere Trusts zum Zeitpunkt des Todes anordnet.

Der Trust existiert erst, wenn der Testamentsvollstrecker oder der persönliche Vertreter des Nachlasses ihn gemäß den im Testament enthaltenen Wünschen bildet. Das Vermögen unterliegt weiterhin der Testamentsvollstreckung, die vermieden wird, wenn das Vermögen eines Nachkommen ohne Zwischenschritt in einen Living Trust eingebracht wird. Das Testament ist erforderlich, um das Vermögen nach dem Tod des Erblassers in das Eigentum des Trusts zu überführen.