Vuonna 2014 vero-oikeus päätti Bobrow-tapauksessa, että kerran vuodessa tapahtuvaa rollover-sääntöä sovelletaan kaikkiin yksityishenkilön IRA-tileihin, ei kuhunkin IRA-tileihin erikseen. Tuomioistuimen yllättävä päätös oli ristiriidassa IRS:n pitkäaikaisen kannan kanssa, joka on esitetty IRS Publication 590 -julkaisun aiemmissa painoksissa ja yksityisissä kirjepäätöksissä. Tuomion antamisesta on kulunut useita vuosia, mutta edelleen on paljon epäselvyyttä siitä, miten tiukemmin kerran vuodessa annettua sääntöä tulkitaan. Seuraavassa on 7 asiaa, jotka sinun on hyvä tietää tästä säännöstä, joka on saanut monet veronmaksajat kompastumaan.

1. Kerran vuodessa -sääntöä sovelletaan yhteenlaskettuna IRA- ja Roth IRA-rahastoihin. Jos sinulla on molempia IRA-tyyppejä, olet edelleen rajoitettu vain yhteen 60 päivän rolloveriin kahdentoista kuukauden aikana. Kahdentoista kuukauden jakso alkaa siitä päivästä, jolloin sait siirrettävät varat.

2. Sääntöä ei sovelleta kalenteriperusteisesti. Uusi kalenterivuosi ei merkitse uutta alkua kerran vuodessa tapahtuvaa siirtoa koskevan säännön soveltamiseksi. Jos kierrätät joulukuussa 2017 saamasi jako-osuuden, et voi kierrättää toista jako-osuutta tammikuussa 2018. Sen sijaan sinun on odotettava vuoden 2018 joulukuuhun asti.

3. Sääntöä ei sovelleta Roth-muunnoksiin. Käänsitkö perinteisen IRA:n juuri kaksi kuukautta sitten? Ei hätää. Voit silti jatkaa ja muuntaa.

4. Sääntöä ei myöskään sovelleta siirtoihin työnantajan järjestelyistä IRA:han tai siirtoihin IRA:sta työnantajan järjestelyihin. Sääntöä sovelletaan vain silloin, kun siirryt yhdestä IRA:sta toiseen samantyyppiseen IRA:han 60 päivän rolloverissa. Siirto työnantajasuunnitelmasta IRA:han ei estä sinua siirtämästä IRA-varojasi kuukautta myöhemmin.

5. Suorat siirrot välttävät säännön. Haluatko siirtää IRA-varojasi? Harkitse edunvalvojien välistä siirtoa 60 päivän rolloverin sijaan. Mitä eroa siinä on? Sen sijaan, että saisit IRA-rahastostasi osingon ja pyörittäisit sen 60 päivän kuluessa, siirrossa IRA-varasi siirtyvät suoraan IRA:n edunvalvojalta toiselle. Siirtojen määrää ei ole rajoitettu. Siirtoihin ei koskaan sovelleta ärsyttävää kerran vuodessa tapahtuvaa siirtoa koskevaa sääntöä!

6. Vastaanottavalle IRA:lle osoitetut sekit kelpaavat edunvalvojalta edunvalvojalle tehtäviksi siirroiksi. Onko sinulla vaikeuksia saada IRA:n säilyttäjäsi tekemään trustee to trustee -siirto? Kokeile pyytää shekkiä, joka on osoitettu vastaanottavalle IRA:lle. Vaikka saisit shekin, se katsotaan silti siirroksi, ja vältät kerran vuodessa tapahtuvaa siirtoa koskevan säännön aiheuttamat hankaluudet.

7. Kerran vuodessa tapahtuvaa siirtoa koskevan säännön rikkomisella on vakavia seurauksia. Älä pelleile kerran vuodessa tapahtuvaa siirtoa koskevan säännön kanssa. Seuraukset ovat liian vakavia. Kun tätä sääntöä rikotaan, varat katsotaan jaetuiksi ja ne voivat olla veronalaisia ja niistä voidaan määrätä rangaistus. Jos ne talletetaan epäasianmukaisesti IRA:han, voi aiheutua seuraamuksia liiallisesta maksusta. Eläkesäästöt menetetään lopullisesti, eivätkä IRS ja tuomioistuimet voi auttaa. Tunne sääntö ja noudata sitä huolellisesti.