Esittely ABLE-lakiin ja ABLE-tileihin – miten ne toimivat ja miksi ne ovat tärkeitä.

Keskeiset asiat

• ABLE-lailla luodaan valtion tukemia, verovapaita säästötilejä vammaisuuteen liittyviä menoja varten.
• Valtion sponsoroimat ohjelmat antavat IRC Section 529A:n määritelmän mukaisille vammaisille henkilöille mahdollisuuden säästää ilman, että se vaikuttaa heidän oikeuteensa sosiaaliturvaan, Medicaidiin tai muihin tärkeisiin julkisiin etuuksiin.
• Kunkin osavaltion vastuulla on ABLE-ohjelman perustaminen ja toiminta. Noin 42 osavaltiota on hyväksynyt ABLE-ohjelmia tukevaa lainsäädäntöä.

Mikä on ABLE-laki?

ABLE-laki – virallisesti Stephen Beck Jr. Achieving a Better Life Experience Act of 2014 – luotiin, jotta vammaiset henkilöt ja heidän perheensä voisivat säästää tulevaisuutta varten ilman, että se rajoittaa pääsyä kriittisen tärkeisiin toimeentulo-, terveydenhuolto-, ruoka- tai asumistukiohjelmiin.

Ennen lakiehdotuksen esittämistä kelpoisuus näihin ohjelmiin oli rajoitettu henkilöihin, jotka ilmoittivat, että heillä on enintään 2 000 dollaria käteissäästöjä, eläkerahastoja tai muita merkittäviä arvoesineitä. Tämä oli vuoden 1986 verolain (Internal Revenue Code of 1986) 529 pykälän määräys, jota vammaiset ja heidän puolestapuhujansa ovat pitkään pitäneet epäoikeudenmukaisena ja pyrkineet muuttamaan. ABLE-lailla he ovat ottaneet suuria edistysaskelia.

Lailla muutetaan pykälää 529 luodakseen verovapaan säästötilin, joka on samankaltainen kuin 529-korkeakoulusäästöohjelmat ja joka mahdollistaa säästämisen ilman, että sillä on vaikutusta sosiaaliturvaan, Medicareen tai muihin samankaltaisiin ohjelmiin liittyviin kelpoisuuksiin.1 Tilille tehdyt maksut eivät ole verovähennyskelpoisia, mutta varat voivat kasvaa tilillä verovapaasti, ja ”hyväksyttyjen työkyvyttömyyskulujen” kattamiseksi – mukaan lukien sairaanhoito- ja hammashoito, koulutus, asuminen ja kuljetus – tehdyt maksut ovat verovapaita.

Henkilöt ovat oikeutettuja ABLE-tiliin, jos he:

• ovat oikeutettuja sosiaaliturvalain (Social Security Act) mukaisiin etuuksiin sokeuden tai ennen 26. ikävuotta ilmenneen vammaisuuden perusteella, tai
• hakeutuvat IRS:lle verovuodelta työkyvyttömyystodistuksen. Todistuksessa on mainittava, että henkilö on sokea tai että hänellä on fyysinen tai henkinen vamma, joka aiheuttaa vakavia toimintarajoitteita. Vamman on täytynyt ilmetä ennen 26. ikävuotta, ja sen on täytynyt kestää tai sen odotetaan kestävän vähintään 12 kuukautta2 tai sen voidaan odottaa johtavan kuolemaan.

ABLE-tilin omistajan on oltava oikeutettu henkilö ja tilin edunsaaja. Jokaisella oikeutetulla henkilöllä voi olla vain yksi tili.

Kuka maksaa?

Kuka tahansa voi maksaa ABLE-tilille. Maksut eivät yleensä saa ylittää kyseisen verovuoden vuotuisen lahjaverovapautuksen määrää. Vuonna 2019 tämä määrä on 15 000 dollaria, ja sitä voidaan mukauttaa vuosittain inflaation mukaan.3 Kussakin järjestelyssä on kuitenkin enimmäismaksu tai -raja2 , ja säännöksissä säädetään, että kaikki vuotuisen lahjaverovapautuksen ylittävät maksut on palautettava maksajalle. Kuten 529-koulujärjestelyjen kohdalla, jotkin osavaltiot saattavat tarjota osavaltion tuloveroetua, jos henkilö käyttää oman osavaltionsa järjestelyä.

Jakoa koskevat säännöt

Kuten aiemmin todettiin, ABLE-tililtä tehtävät voitonjaot ovat verovapaita, jos rahat käytetään hyväksyttyjen työkyvyttömyyskulujen maksamiseen. Kaikki jaetut määrät, jotka ylittävät hyväksyttyjen menojen kattamiseen käytetyt määrät, on sisällytettävä henkilön verotettavaan tuloon, ja niistä peritään 10 prosentin sakko. 10 prosentin sakkoa ei sovelleta, jos varojen jakaminen tapahtuu tilin edunsaajan kuollessa tai sen jälkeen.

Toteutus osavaltioissa

Vaikka ABLE-laki on hyväksytty liittovaltion tasolla, osavaltioiden tehtävänä on säätää omat ABLE-lakinsa. Tähän mennessä noin 42 osavaltiota on hyväksynyt lakeja ABLE-ohjelmien tukemiseksi asukkailleen.

Jos osavaltio ei tarjoa omaa ohjelmaa, se voi halutessaan tehdä sopimuksen toisen osavaltion kanssa tarjotakseen kelpoisuusehdot täyttäville henkilöille mahdollisuuden avata ABLE-tilejä. Joulukuussa 2015 hyväksytty Protecting Americans against Tax Hikes (PATH) Act -laki (Protecting Americans against Tax Hikes) antaa kuluttajille mahdollisuuden valita minkä tahansa osavaltion sponsoroiman ohjelman, mikä mahdollistaa sen, että ihmiset voivat valita tarpeisiinsa parhaiten sopivan ohjelman.

Muistakaa

Vammaisena elämisen pitkäaikaiskustannusten kattamiseen ABLE-tileillä on joitakin rajoituksia, muun muassa maksuosuuksien suuruutta koskevat rajoitukset ja Medicaid-järjestelmän takaisinmaksusäännös.4 ABLE-tilit voivat siis olla hyvä lisä, mutta eivät välttämättä korvaava vaihtoehto erityistarpeisiin perustuvalle trustille.

Lisätietoja ABLE-tileistä ja muista tavoista varautua läheisesi pitkän aikavälin tarpeisiin saat rahoitusneuvojaltasi.

Tulostettava versio vuoden 2014 ABLE-laista

1 ABLE-tilin yli 100 000 dollarin saldot lasketaan tarveharkinnassa tai resurssitesteissä, ja ne voivat johtaa sosiaaliturvaetuuksien saamisen keskeyttämiseen sinä aikana, jona ylimenevä osa on ABLE-tilillä.
2 Riippuu sen osavaltion lainsäädännöstä, jossa tili on perustettu.
3 Viiden vuoden siirtomahdollisuutta lahjaveroihin ei ole.
4 Jos edunsaajan asuinvaltio on maksanut edunsaajan Medicaid-kustannukset, jotka ovat aiheutuneet tilin avaamisen jälkeen, kyseinen valtio saa korvauksen tilin saldosta edunsaajan kuollessa.
Tämän asiakirjan sisältämät tiedot on saatu luotettavina pidetyistä lähteistä, mutta Raymond James ei takaa, että edellä oleva aineisto on oikeaa tai täydellistä. Sinun tulisi keskustella kaikista vero- tai lakiasioista asianmukaisen ammattilaisen kanssa.