UWO-luottamus on lyhenne sanoista ”Under the Will of”. Se on lyhenne, jota käytetään yksilöimään testamentin ehtojen mukaisesti luotu intressi omaisuuteen tai omaisuuteen. Se voi yksilöidä tietyn henkilökohtaisen omaisuuden, rahan tai yleisemmin testamentin ehtojen mukaisesti perustetun testamentti- tai elävän luottamuksen.
Se yksilöi selvästi omistusosuuden testamentin ehtojen mukaisesti toisin kuin peruuttamaton tai peruuttamaton elävä luottamus. Se osoittaa, että on olemassa toinen asiakirja, testamentti, joka selittää edun määrittelyt.
UWOTrustien tyypit
Alhaalla on kaksi olosuhdetta, joissa saatat kohdata UWO-merkinnän:
1. Trustisopimuksessa saattaa lukea: ”Jane Doe Credit Shelter Trust UWO John Doe”. Se viittaa siihen, että suojautumisluottamus on olemassa Johnin testamentin ehtojen vuoksi.
AB-luottamusluottamus on sellainen, jonka puolisot ovat perustaneet saadakseen parhaan mahdollisen hyödyn käytettävissä olevista liittovaltion perintöverovapautuksista. Kumpikin puoliso jättää omaisuutensa peruuttamattomalle trustille A tai B. Varoista ei peritä perintöveroa, kun ensimmäinen puoliso kuolee, eikä niistä kanneta veroa, kun toinen puoliso kuolee. Lopulta se siirtää ne muille edunsaajille. Omaisuutta voidaan käyttää eloonjääneen puolison hyväksi tämän elinaikana, mutta hän ei teknisesti omista sitä.
2. Toinen esimerkki on ”Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe”.
Tässä tarkoitetaan sukupolvenvaihdosverosta vapautettua trustia, joka on perustettu Jane Doen hyväksi John Doen viimeisen testamentin ehtojen mukaisesti.
Polvenvaihdosluottamus siirtää varoja lapsenlapsille eikä edunvalvojan lapsille, mikä on toinen keino välttää perintöverotus.
Kumpaankin esimerkkiin liittyy mutkikkaita sääntöjä, jotka on parasta selittää perinnönsuunnitteluun perehtyneelle lakimiehelle, ja molemmissa on kyse testamenttisääteisestä trustista.
Miten testamentaarinen trusti toimii UWO:n kanssa
Testamentaarinen trusti on osa UWO-luottamusta, joka luodaan, kun testamentintekijä tai testamentin tekijä määrää testamentin, jossa osa tai kaikki omaisuus siirretään yhteen tai useampaan trustiin kuoleman hetkellä.
Trustia ei ole olemassa, ennen kuin testamentin toimeenpanija tai kuolinpesän henkilökohtainen edustaja muodostaa sen testamentin sisältämien toiveiden mukaisesti. Omaisuus kuuluu edelleen testamenttimenettelyn piiriin, joka vältetään, kun jälkeläisen omaisuus sijoitetaan elävään trustiin ilman välivaihetta. Testamentti vaaditaan omaisuuden siirtämiseksi perittävän omistuksesta trustin omistukseen hänen kuolemansa jälkeen.