În 2014, în cazul Bobrow, Curtea Fiscală a decis că regula rulajului o dată pe an se aplică tuturor conturilor IRA ale unei persoane fizice, nu fiecăruia dintre conturile IRA separat. Decizia surprinzătoare a Curții a intrat în conflict cu o poziție de lungă durată a IRS în edițiile anterioare ale publicației IRS Publication 590 și în decizii prin scrisori private. Au trecut mai mulți ani de la această hotărâre, dar există încă multă confuzie cu privire la interpretarea mai strictă a regulii „o dată pe an”. Iată 7 lucruri pe care trebuie să le știți despre această regulă care a pus pe jar mulți contribuabili.

1. Regula de o dată pe an se aplică în ansamblu la IRA-uri și Roth IRA-uri. Dacă aveți ambele tipuri de IRA-uri, sunteți în continuare limitat la un singur rulaj de 60 de zile într-o perioadă de douăsprezece luni. Perioada de douăsprezece luni începe cu data la care ați primit fondurile pe care le-ați rulat.

2. Regula nu se aplică pe bază de calendar. Un nou an calendaristic nu înseamnă un nou început în sensul regulii de rulaj o dată pe an. Dacă preluați o distribuție primită în decembrie 2017, nu puteți prelua o altă distribuție în ianuarie 2018. În schimb, trebuie să așteptați până în decembrie 2018.

3. Regula nu se aplică în cazul conversiilor Roth. V-ați rulat IRA-ul tradițional în urmă cu două luni? Nu vă faceți griji. Puteți în continuare să mergeți mai departe și să faceți conversia.

4. De asemenea, regula nu se aplică rulajelor din planurile angajatorului către IRA-uri sau rulajelor din IRA-uri către planurile angajatorului. Regula se aplică numai atunci când treceți de la o IRA la o altă IRA de același tip în cadrul unui rulaj de 60 de zile. Un rulaj de la planul angajatorului la IRA nu vă va împiedica să faceți un rulaj al fondurilor IRA o lună mai târziu.

5. Transferurile directe evită regula. Doriți să vă mutați fondurile IRA? Luați în considerare un transfer de la fiduciar la fiduciar în loc de un rulaj de 60 de zile. Care este diferența? În loc să primiți o distribuire din IRA și să o prelungiți în 60 de zile, cu un transfer, fondurile dvs. IRA trec direct de la un administrator IRA la altul. Nu există limite în ceea ce privește numărul de transferuri pe care le puteți efectua. Regula enervantă a rulării o dată pe an nu se aplică niciodată transferurilor!

6. Cecurile emise pe numele unei IRA primitoare se califică drept transferuri de la administrator la administrator. Aveți probleme în a vă convinge depozitarul IRA să facă un transfer de la administrator la administrator? Încercați să cereți un cec pe numele IRA destinatarului. Chiar dacă primiți cecul, acesta este considerat în continuare un transfer și evită problemele legate de regula rulajului o dată pe an.

7. Încălcarea regulii o dată pe an are consecințe grave. Nu vă jucați cu regula rulajului o dată pe an. Consecințele sunt prea grave. Atunci când această regulă este încălcată, fondurile sunt considerate distribuite și pot fi impozabile și pot face obiectul unor penalități. În cazul în care sunt depuse în mod necorespunzător într-o IRA, pot exista penalități pentru contribuție excesivă. Economiile pentru pensie vor fi pierdute pentru totdeauna, iar IRS și instanțele nu vă pot ajuta. Cunoașteți regula și aveți grijă să o respectați.

.