O introducere la Legea ABLE și la conturile ABLE – cum funcționează și de ce sunt importante.

Key Takeaways

• Legea ABLE creează conturi de economii sponsorizate de stat, neimpozabile, pentru cheltuieli legate de dizabilități.
• Programele sponsorizate de stat permit persoanelor cu dizabilități, așa cum sunt definite în conformitate cu secțiunea 529A din IRC, să economisească fără a le afecta eligibilitatea pentru Social Security, Medicaid sau alte beneficii publice importante.
• Care stat este responsabil pentru stabilirea și operarea unui program ABLE. Aproximativ 42 de state au adoptat o legislație pentru a sprijini programele ABLE.

Ce este Legea ABLE?

Legea ABLE – în mod oficial, Legea Stephen Beck Jr. Achieving a Better Life Experience Act din 2014 – a fost creată pentru a oferi persoanelor cu dizabilități și familiilor acestora posibilitatea de a economisi pentru viitor fără a limita accesul la programe de asistență pentru venituri critice, asistență medicală, alimente sau locuințe.

Înainte ca proiectul de lege să fie introdus, eligibilitatea pentru aceste programe era limitată la persoanele care declarau nu mai mult de 2.000 de dolari în economii în numerar, fonduri de pensii sau alte obiecte de valoare substanțială. Aceasta era o stipulație a Secțiunii 529 din Codul de venituri interne din 1986, pe care persoanele cu dizabilități și avocații lor au considerat-o mult timp ca fiind nedreaptă și au lucrat pentru a o modifica. Cu Legea ABLE, aceștia au făcut pași mari.

Legea modifică secțiunea 529 pentru a crea un cont de economii neimpozabil, similar planurilor de economii pentru facultate 529, care permite persoanelor să economisească fără a le afecta eligibilitatea pentru venitul de asigurări sociale, Medicare sau alte programe similare.1 Contribuțiile la cont nu sunt deductibile din punct de vedere fiscal, dar fondurile pot crește cu amânarea impozitului în interiorul contului, iar distribuirile efectuate pentru a acoperi „cheltuielile calificate în caz de invaliditate” – inclusiv îngrijirea medicală și dentară, educația și formarea, locuința și transportul – sunt scutite de impozit.

Persoanele fizice sunt eligibile pentru conturile ABLE dacă:

• Au dreptul la prestații în temeiul Legii privind securitatea socială pe baza orbirii sau a unui handicap care a survenit înainte de vârsta de 26 de ani sau
• Întocmesc un certificat de handicap la IRS pentru anul fiscal respectiv. Certificatul trebuie să precizeze că persoana este oarbă sau are o deficiență fizică sau mentală care are ca rezultat limitări funcționale severe. Această deficiență trebuie să fi apărut înainte de vârsta de 26 de ani și trebuie să fi durat sau să se aștepte să dureze cel puțin 12 luni2 sau se poate aștepta să ducă la deces.

Proprietarul contului ABLE trebuie să fie persoana calificată și beneficiarul contului. Fiecare persoană eligibilă poate avea un singur cont.

Cine contribuie?

Cineva poate contribui la un cont ABLE. În general, contribuțiile nu pot depăși valoarea excluderii anuale a impozitului pe donații pentru anul fiscal respectiv. Pentru 2019, această sumă este de 15 000 de dolari și poate fi ajustată anual în funcție de inflație.3 Cu toate acestea, fiecare plan are o contribuție maximă sau o limită maximă2 , iar reglementările specifică faptul că orice sumă contribuită care depășește excluderea anuală a impozitului pe donații trebuie să fie returnată contribuabilului. Ca și în cazul planurilor 529 pentru facultate, unele state pot oferi un beneficiu de impozit pe venitul de stat pentru utilizarea planului din statul de origine al persoanei fizice.

Reguli de distribuire

După cum s-a menționat mai devreme, distribuirile dintr-un cont ABLE sunt scutite de impozit dacă banii sunt folosiți pentru a plăti cheltuielile calificate de invaliditate. Orice sume distribuite în plus față de cele utilizate pentru acoperirea cheltuielilor calificate trebuie să fie incluse în venitul impozabil al persoanei fizice și vor fi supuse unei penalități de 10%. Penalitatea de 10% nu se va aplica în cazul în care distribuirea are loc la sau după decesul beneficiarului contului.

Punerea în aplicare la nivel de stat

În timp ce legea ABLE a fost adoptată la nivel federal, este la latitudinea statelor să își adopte propriile proiecte de lege ABLE. Până în prezent, aproximativ 42 de state au adoptat legi pentru a sponsoriza programe ABLE pentru rezidenții lor.

Dacă nu oferă propriul program, un stat poate alege să încheie un contract cu un alt stat pentru a le oferi persoanelor sale eligibile posibilitatea de a deschide conturi ABLE. Legea privind protecția americanilor împotriva creșterilor de impozite (PATH) adoptată în decembrie 2015 permite consumatorilor să selecteze un plan sponsorizat de orice stat, dând astfel posibilitatea ca oamenii să selecteze un plan care se potrivește cel mai bine nevoilor lor.

Atenție

Când vine vorba de abordarea costului pe termen lung al traiului cu o dizabilitate, conturile ABLE au unele limitări, inclusiv restricții privind mărimea contribuțiilor și dispoziția de rambursare a Medicaid.4 Așadar, conturile ABLE pot fi un bun supliment, dar nu neapărat un înlocuitor, pentru un trust pentru nevoi speciale.

Pentru mai multe informații despre conturile ABLE și alte modalități de a planifica nevoile pe termen lung ale unei persoane dragi, contactați consilierul dvs. financiar.

Versiune tipărită a Legii ABLE din 2014

1 Soldurile conturilor ABLE de peste 100.000 de dolari sunt luate în considerare în testele de mijloace sau de resurse și pot duce la suspendarea eligibilității pentru prestațiile de venit de securitate socială în orice perioadă în care surplusul rămâne în contul ABLE.
2 Depinde de legislația statului în care este înființat contul.
3 Nu există nicio posibilitate de redirecționare pe cinci ani în scopuri de impozit pe donații.
4 În cazul în care statul de reședință al beneficiarului a plătit costurile Medicaid ale beneficiarului suportate după deschiderea contului, statul respectiv primește rambursarea soldului contului la decesul beneficiarului.
Informațiile conținute în acest document au fost obținute din surse considerate de încredere, dar Raymond James nu garantează că materialul de mai sus este exact sau complet. Ar trebui să discutați orice aspect fiscal sau juridic cu profesionistul corespunzător.