Un trust „UWO” este un acronim pentru „Under the Will of”. Este o abreviere utilizată pentru a identifica un interes într-un activ sau o proprietate creată în conformitate cu termenii unui testament. Ar putea identifica o donație specifică de bunuri personale, bani sau, mai frecvent, un trust testamentar sau un trust în viață instituit în conformitate cu termenii unui testament.

Acesta identifică în mod clar un interes de proprietate în conformitate cu termenii unui testament, spre deosebire de un trust în viață revocabil sau irevocabil. Indică faptul că există un alt document, testamentul, pentru a explica specificațiile interesului.

Tipuri de UWOTrusts

Iată două circumstanțe în care ați putea întâlni o desemnare UWO:

1. Un contract de fiducie ar putea suna astfel: „Jane Doe Credit Shelter Trust UWO John Doe”.

Aceasta se referă la Trustul „B” al unui plan succesoral de tip AB Trust care a fost înființat în beneficiul lui Jane Doe în conformitate cu termenii ultimei voințe și testamentului lui John Doe. Aceasta indică faptul că există un „shelter trust” datorită termenilor testamentului lui John.

Un „AB trust” este un trust format de soți pentru a obține cât mai mult din scutirile federale de impozit pe succesiune disponibile. Fiecare soț își lasă bunurile sale unui trust irevocabil, A sau B. Bunurile nu sunt supuse impozitului pe succesiune atunci când moare primul soț și nici nu sunt impozabile la moartea celui de-al doilea soț. În cele din urmă, acesta le transferă altor beneficiari. Proprietatea poate fi utilizată în beneficiul soțului supraviețuitor în timpul vieții sale, dar, din punct de vedere tehnic, acesta nu o deține.

2. Un alt exemplu este „Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe”.

Aceasta se referă la un trust scutit de impozitul pe transferurile între generații, înființat în beneficiul lui Jane Doe în conformitate cu termenii ultimei voințe și testamentului lui John Doe.

Un trust pentru transferurile între generații transferă activele către nepoți mai degrabă decât către copiii administratorului, un alt mijloc de evitare a impozitării succesiunii.

Ambele exemple implică reguli complicate, explicate cel mai bine de un avocat specializat în planificarea succesorală, și ambele sunt trusturi testamentare.

Cum funcționează un trust testamentar cu un UWO

Un trust testamentar este o parte a unui trust UWO creat atunci când testatorul, sau persoana care face testamentul, direcționează un testament cu o parte sau toate bunurile mutate către unul sau mai multe trusturi la momentul decesului.

Fiducia nu există până când executorul sau reprezentantul personal al succesiunii nu o formează în conformitate cu dorințele conținute în testamentul lor. Bunurile sunt în continuare supuse procedurii de validare succesorală, care este evitată atunci când bunurile unui descendent sunt plasate într-un living trust fără un pas intermediar. Testarea este necesară pentru a transfera bunurile din proprietatea defunctului în proprietatea trustului după decesul acestuia.

.