I 2014 beslutade skattedomstolen i Bobrow-fallet att regeln om en gång per år gäller för alla individers IRA:s, inte för varje IRA-konto för sig. Domstolens överraskande beslut stod i konflikt med en mångårig ståndpunkt från IRS i tidigare utgåvor av IRS Publication 590 och i privata brevbeslut. Flera år har nu gått sedan denna dom, men det råder fortfarande stor förvirring om den strängare tolkningen av regeln om en gång per år. Här är 7 saker du behöver veta för att känna till denna regel som har snubblat över många skattebetalare.

1. Regeln om en gång per år gäller sammantaget för IRAs och Roth IRAs. Om du har båda typerna av IRAs är du fortfarande begränsad till endast en 60-dagars rollover under en tolvmånadersperiod. Din tolvmånadersperiod börjar med det datum då du fick pengarna som du rullade över.

2. Regeln gäller inte på kalenderbasis. Ett nytt kalenderår innebär inte en nystart när det gäller regeln om en rullning en gång per år. Om du rullar över en utdelning som du fick i december 2017 kan du inte rulla över en annan utdelning i januari 2018. I stället måste du vänta till december 2018.

3. Regeln gäller inte Roth-konverteringar. Rullade du över din traditionella IRA för två månader sedan? Det är ingen fara. Du kan fortfarande gå vidare och konvertera.

4. Regeln gäller inte heller för rullningar från arbetsgivarplaner till IRA eller rullningar från IRA till arbetsgivarplaner. Regeln gäller endast när du går från en IRA till en annan IRA av samma typ i en 60-dagarsrollover. En rollover från din arbetsgivarplan till din IRA hindrar dig inte från att göra en rollover av dina IRA-medel en månad senare.

5. Direkta överföringar undviker regeln. Vill du flytta dina IRA-fonder? Överväg en överföring från förvaltare till förvaltare i stället för en 60-dagars rollover. Vad är skillnaden? Istället för att ta emot en utdelning från din IRA och rulla över den inom 60 dagar, flyttas dina IRA-medel med en överföring direkt från en IRA-förvaltare till en annan. Det finns inga begränsningar för hur många överföringar du kan göra. Den irriterande regeln om en rullning en gång per år gäller aldrig för överföringar!

6. Checkar som är utfärdade till en mottagande IRA räknas som överföringar från förvaltare till förvaltare. Har du problem med att få din IRA-förvaltare att göra en överföring från förvaltare till förvaltare? Försök att be om en check som är utställd till den mottagande IRA:n. Även om du får checken betraktas det fortfarande som en överföring och du slipper besväret med regeln om en rullning en gång per år.

7. Att bryta mot regeln om en gång per år har allvarliga konsekvenser. Strunta inte i regeln om en gång per år för rollover. Konsekvenserna är alltför allvarliga. När den här regeln överträds betraktas medlen som utdelade och kan vara skattepliktiga och beläggas med straffavgift. Om de felaktigt sätts in i en IRA kan det bli straffavgifter för överskott av bidrag. Pensionssparandet kommer att gå förlorat för alltid och IRS och domstolarna kan inte hjälpa till. Känn till regeln och var noga med att följa den.