En introduktion till ABLE-lagen och ABLE-konton – hur de fungerar och varför de är viktiga.

Key Takeaways

• Able-lagen skapar statligt sponsrade, skattefria sparkonton för handikapprelaterade utgifter.
• De statligt sponsrade programmen gör det möjligt för personer med funktionshinder, enligt definitionen i IRC Section 529A, att spara utan att det påverkar deras rätt till social trygghet, Medicaid eller andra viktiga offentliga förmåner.
• Varje delstat är ansvarig för att inrätta och driva ett ABLE-program. Ungefär 42 delstater har antagit lagstiftning för att stödja ABLE-programmen.

Vad är ABLE Act?

Able Act – formellt Stephen Beck Jr. Achieving a Better Life Experience Act of 2014 – skapades för att ge personer med funktionsnedsättning och deras familjer möjlighet att spara för framtiden utan att begränsa tillgången till kritiska program för inkomst-, hälso- och sjukvård, livsmedel eller bostadsstöd.

Innan lagförslaget lades fram begränsades rätten till dessa program till personer som inte rapporterade mer än 2 000 dollar i kontantsparande, pensionsfonder eller andra betydande föremål av värde. Detta var en bestämmelse i avsnitt 529 i Internal Revenue Code från 1986 som personer med funktionshinder och deras förespråkare länge har betraktat som orättvis och som de har arbetat för att ändra. Med ABLE-lagen har de gjort stora framsteg.

Lagen ändrar avsnitt 529 för att skapa ett skattefritt sparkonto, likt 529 college savings plans, som gör det möjligt för personer att spara utan att det påverkar deras rätt till socialförsäkringsinkomst, Medicare eller liknande program.1 Bidrag till kontot är inte avdragsgilla, men medel kan växa skatteuppskjutet på kontot och utdelningar som görs för att täcka ”kvalificerade kostnader för funktionshinder” – inklusive läkar- och tandvård, utbildning och träning, boende och transport – är skattefria.

Individer är berättigade till ABLE-konton om de:

• är berättigade till socialförsäkringsförmåner enligt socialförsäkringslagen (Social Security Act) på grund av blindhet eller funktionsnedsättning som inträffade före 26 års ålder, eller
• lämnar in ett intyg om funktionsnedsättning till skatteverket för skatteåret. I intyget måste det anges att personen är blind eller har en fysisk eller psykisk funktionsnedsättning som leder till allvarliga funktionsbegränsningar. Denna funktionsnedsättning måste ha inträffat före 26 års ålder och måste ha varat eller förväntas varat i minst 12 månader2 eller kan förväntas leda till döden.

Ägaren till ABLE-kontot måste vara den kvalificerade individen och kontots förmånstagare. Varje kvalificerad individ kan bara ha ett konto.

Vem bidrar?

Alla kan bidra till ett ABLE-konto. Generellt sett får bidragen inte överstiga beloppet för det årliga undantaget från gåvoskatt för det skatteåret. För 2019 är det beloppet 15 000 dollar och kan justeras årligen för inflation.3 Varje plan har dock ett maximalt bidrag eller en gräns,2 och i bestämmelserna anges att alla belopp som betalas in utöver det årliga undantaget för gåvoskatt måste återbetalas till bidragsgivaren. Precis som med 529 collegeplaner kan vissa stater erbjuda en statlig inkomstskatteförmån för att använda individens plan i hemstaten.

Regler för utdelning

Som tidigare nämnts är utdelningar från ett ABLE-konto skattefria om pengarna används för att betala kvalificerade kostnader för funktionsnedsättning. Alla belopp som delas ut utöver de belopp som används för att täcka kvalificerade utgifter måste inkluderas i individens beskattningsbara inkomst och kommer att bli föremål för en straffavgift på 10 %. Straffavgiften på 10 % gäller inte om utdelningen sker vid eller efter kontoförvaltarens död.

Statens genomförande

Samtidigt som ABLE-lagen har antagits på federal nivå är det upp till delstaterna att anta sina egna ABLE-lagförslag. Hittills har cirka 42 delstater antagit lagstiftning för att sponsra ABLE-program för sina invånare.

Om en delstat inte erbjuder ett eget program kan den välja att ingå avtal med en annan delstat för att erbjuda sina berättigade personer möjligheten att öppna ABLE-konton. Lagen Protecting Americans against Tax Hikes (PATH) som antogs i december 2015 gör det möjligt för konsumenter att välja en plan som sponsras av vilken delstat som helst, vilket gör det möjligt för människor att välja en plan som är bäst lämpad för deras behov.

Tänk på

När det gäller att ta itu med de långsiktiga kostnaderna för att leva med en funktionsnedsättning har ABLE-konton vissa begränsningar, bland annat begränsningar av storleken på bidragen och Medicaid-återbetalningsbestämmelsen4. Så ABLE-konton kan vara ett bra komplement, men inte nödvändigtvis en ersättning, till en special needs trust.

För mer information om ABLE-konton och andra sätt att planera för en närståendes långsiktiga behov, kontakta din finansiella rådgivare.

Utskrivbar version av ABLE Act of 2014

1 ABLE-kontosaldon över 100 000 dollar räknas in i medel- eller resursprövningar och kan leda till att rätten till socialförsäkringsinkomstförmåner upphävs under varje period som överskottet finns kvar på ABLE-kontot.
2 Beroende på lagstiftningen i den delstat där kontot upprättas.
3 Det finns ingen möjlighet till femårig vidarebefordran för gåvoskatteändamål.
4 Om förmånstagarens hemviststat betalade för förmånstagarens Medicaid-kostnader som uppstod efter det att kontot öppnades, får den staten ersättning för saldot på kontot vid förmånstagarens död.
Informationen i detta dokument har erhållits från källor som anses tillförlitliga, men Raymond James garanterar inte att ovanstående material är korrekt eller fullständigt. Du bör diskutera alla skattefrågor eller juridiska frågor med lämplig professionell person.