W 2014 roku Sąd Podatkowy w sprawie Bobrow orzekł, że zasada jednokrotnego rocznego rolowania ma zastosowanie do wszystkich kont IRA danej osoby, a nie do każdego jej konta IRA z osobna. Zaskakujące orzeczenie Sądu było sprzeczne z długoletnim stanowiskiem IRS zawartym we wcześniejszych wydaniach publikacji IRS Publication 590 oraz w prywatnych orzeczeniach listowych. Od tego orzeczenia minęło już kilka lat, ale nadal istnieje wiele niejasności dotyczących bardziej rygorystycznej interpretacji zasady „raz w roku”. Oto 7 rzeczy, które musisz wiedzieć o tej regule, a które przysporzyły kłopotów wielu podatnikom.

1. Zasada „raz na rok” ma zastosowanie łącznie do kont IRA i Roth IRA. Jeśli posiadasz oba rodzaje kont IRA, nadal jesteś ograniczony do tylko jednego 60-dniowego rollovera w okresie dwunastu miesięcy. Twój dwunastomiesięczny okres rozpoczyna się od daty otrzymania funduszy, które zostały przeniesione.

2. Zasada ta nie ma zastosowania na podstawie kalendarza. Nowy rok kalendarzowy nie oznacza nowego początku dla celów zasady jednokrotnego rolowania w ciągu roku. Jeśli rolujesz wypłatę otrzymaną w grudniu 2017 roku, nie możesz rolować kolejnej wypłaty w styczniu 2018 roku. Zamiast tego, musisz poczekać do grudnia 2018 roku.

3. Zasada ta nie dotyczy konwersji Roth. Czy właśnie rolowałeś swoje tradycyjne IRA dwa miesiące temu? Nie martw się. Nadal możesz kontynuować i dokonać konwersji.

4. Zasada nie dotyczy również rollovers z planów pracodawcy do IRA lub rollovers z IRA do planów pracodawcy. Zasada ta ma zastosowanie tylko wtedy, gdy przechodzisz z jednego konta IRA na drugie tego samego typu w ciągu 60 dni. Przeniesienie środków z planu pracodawcy na konto IRA nie uniemożliwia przeniesienia środków z konta IRA miesiąc później.

5. Przelewy bezpośrednie omijają tę zasadę. Chcesz przenieść swoje fundusze IRA? Rozważ przelew od powiernika do powiernika zamiast 60-dniowego rollovera. Jaka jest różnica? Zamiast otrzymywać wypłatę z konta IRA i rolować ją w ciągu 60 dni, przy transferze Twoje fundusze IRA przechodzą bezpośrednio od jednego powiernika IRA do drugiego. Nie ma ograniczeń co do ilości transferów, które możesz wykonać. Kłopotliwa zasada rollover raz w roku nigdy nie ma zastosowania do transferów!

6. Czeki wystawione na otrzymujące IRA kwalifikują się jako transfery pomiędzy powiernikami. Masz problem z nakłonieniem swojego powiernika IRA do wykonania przelewu z powiernika na powiernika? Spróbuj poprosić o czek wystawiony na odbierające IRA. Nawet jeśli otrzymasz czek, jest to nadal uważane za transfer i pozwala uniknąć kłopotów związanych z zasadą rollover raz w roku.

7. Naruszenie zasady raz w roku ma poważne konsekwencje. Nie należy bawić się zasadą jednokrotnego rocznego odkładania środków. Konsekwencje są zbyt poważne. W przypadku złamania tej zasady, fundusze są traktowane jako rozproszone i mogą podlegać opodatkowaniu oraz karze. Jeśli zostaną one nieprawidłowo wpłacone na konto IRA, mogą zostać nałożone kary za nadmiar wpłat. Oszczędności emerytalne zostaną utracone na zawsze, a IRS i sądy nie mogą pomóc. Poznaj zasady i uważaj, aby ich przestrzegać.