Wprowadzenie do ustawy ABLE i kont ABLE – jak działają i dlaczego są ważne.

Key Takeaways

• Ustawa ABLE tworzy sponsorowane przez państwo, wolne od podatku konta oszczędnościowe na wydatki związane z niepełnosprawnością.
• Każdy stan jest odpowiedzialny za ustanowienie i prowadzenie programu ABLE. Około 42 stanów uchwaliło przepisy wspierające programy ABLE.

Co to jest ustawa ABLE?

Ustawa ABLE – formalnie, Stephen Beck Jr. Achieving a Better Life Experience Act of 2014 – została stworzona, aby dać osobom niepełnosprawnym i ich rodzinom możliwość oszczędzania na przyszłość bez ograniczania dostępu do krytycznych programów pomocy dochodowej, opieki zdrowotnej, żywnościowej lub mieszkaniowej.

Przed wprowadzeniem ustawy, kwalifikowalność do tych programów była ograniczona do osób, które zgłosiły nie więcej niż $2,000 w oszczędnościach gotówkowych, funduszach emerytalnych lub innych znaczących przedmiotach wartościowych. Było to zastrzeżenie Sekcji 529 Internal Revenue Code z 1986 roku, które osoby niepełnosprawne i ich obrońcy od dawna postrzegali jako niesprawiedliwe i pracowali nad jego zmianą. Dzięki ustawie ABLE, zrobili wielki postęp.

Ustawa zmienia Sekcję 529, aby stworzyć nieopodatkowane konto oszczędnościowe, podobne do planów oszczędnościowych 529 college, które pozwala osobom oszczędzać bez wpływu na ich uprawnienia do dochodu Social Security, Medicare lub podobnych programów.1 Wpłaty na konto nie są odliczane od podatku, ale fundusze mogą rosnąć na koncie z odroczonym podatkiem, a wypłaty dokonywane na pokrycie „kwalifikowanych wydatków na niepełnosprawność” – w tym opieki medycznej i dentystycznej, edukacji i szkoleń, zakwaterowania i transportu – są wolne od podatku.

Osoby fizyczne kwalifikują się do kont ABLE, jeśli:

• Uprawnione są do świadczeń Social Security Act opartych na ślepocie lub niepełnosprawności, które wystąpiły przed 26 rokiem życia, lub
• Złożyły zaświadczenie o niepełnosprawności w IRS za rok podatkowy. Zaświadczenie musi stwierdzać, że dana osoba jest niewidoma lub ma upośledzenie fizyczne lub umysłowe, które powoduje poważne ograniczenia funkcjonalne. Upośledzenie to musi wystąpić przed ukończeniem 26 roku życia i musi trwać lub przewidywać, że będzie trwać przez co najmniej 12 miesięcy2 lub może spowodować śmierć.

Właściciel konta ABLE musi być osobą kwalifikującą się i beneficjentem konta. Każda kwalifikująca się osoba może mieć tylko jedno konto.

Kto wpłaca?

Każdy może wpłacać na konto ABLE. Ogólnie rzecz biorąc, wpłaty nie mogą przekroczyć kwoty rocznego wykluczenia z podatku od darowizn za dany rok podatkowy. W roku 2019 kwota ta wynosi $15,000 i może być corocznie korygowana o inflację.3 Jednakże, każdy plan ma maksymalny wkład lub limit,2 a przepisy określają, że każda kwota wpłacona powyżej rocznego wykluczenia podatkowego musi zostać zwrócona wpłacającemu. Podobnie jak w przypadku planów 529 dla college’ów, niektóre stany mogą oferować ulgę w podatku stanowym za korzystanie z planu stanu macierzystego.

Zasady dystrybucji

Jak wspomniano wcześniej, wypłaty z konta ABLE są wolne od podatku, jeśli pieniądze są używane do pokrycia kwalifikowanych wydatków związanych z niepełnosprawnością. Wszelkie kwoty wypłacone ponad te wykorzystane na pokrycie kwalifikowanych wydatków muszą być włączone do dochodu osoby fizycznej podlegającego opodatkowaniu i podlegają 10% karze. Kara 10% nie będzie miała zastosowania, jeśli dystrybucja jest na lub po śmierci beneficjenta konta.

Wdrożenie stanowe

Chociaż ustawa ABLE przeszła na poziomie federalnym, to do stanów należy uchwalenie własnych ustaw ABLE. Do tej pory około 42 stanów uchwaliło ustawy sponsorujące programy ABLE dla swoich mieszkańców.

Jeśli nie oferuje własnego programu, stan może zdecydować się na kontrakt z innym stanem, aby zaoferować uprawnionym osobom możliwość otwarcia kont ABLE. Ustawa Protecting Americans against Tax Hikes (PATH) Act uchwalona w grudniu 2015 r. pozwala konsumentom wybrać plan sponsorowany przez dowolny stan, umożliwiając ludziom wybór planu, który najlepiej odpowiada ich potrzebom.

Zapamiętaj

Jeśli chodzi o zajęcie się długoterminowymi kosztami życia z niepełnosprawnością, konta ABLE mają pewne ograniczenia, w tym ograniczenia dotyczące wielkości składek i przepisu Medicaid payback.4 Tak więc, konta ABLE mogą być dobrym uzupełnieniem, ale niekoniecznie zastępstwem dla funduszu powierniczego.

Po więcej informacji na temat kont ABLE i innych sposobów planowania długoterminowych potrzeb bliskiej osoby, skontaktuj się ze swoim doradcą finansowym.

Printable version of the ABLE Act of 2014

1 Salda kont ABLE powyżej $100,000 są liczone w testach środków lub zasobów i mogą skutkować zawieszeniem uprawnień do świadczeń Social Security Income w każdym okresie, w którym nadwyżka pozostaje na koncie ABLE.
2 Zależne od ustawodawstwa stanu, w którym konto jest zakładane.
3 Nie ma możliwości pięcioletniego przekazania dla celów podatku od darowizn.
4 Jeśli państwo zamieszkania beneficjenta zapłaciło za koszty Medicaid beneficjenta poniesione po otwarciu konta, państwo to otrzymuje zwrot salda konta po śmierci beneficjenta.
Informacje zawarte w tym dokumencie zostały uzyskane ze źródeł uznanych za wiarygodne, ale Raymond James nie gwarantuje, że powyższy materiał jest dokładny lub kompletny. Wszelkie kwestie podatkowe lub prawne należy omówić z odpowiednim specjalistą.