A „UWO” trust is an acronym for „Under the Will of.” Jest to skrót używany do określenia udziału w aktywach lub majątku utworzonego zgodnie z warunkami testamentu. Może identyfikować konkretny zapis własności osobistej, pieniędzy lub bardziej powszechnie testamentowy lub żywy trust ustanowiony zgodnie z warunkami ostatniej woli i testamentu.

Jasno identyfikuje udział własnościowy zgodnie z warunkami testamentu w przeciwieństwie do odwołalnego lub nieodwołalnego żywego trustu. Wskazuje, że inny dokument, testament, istnieje w celu wyjaśnienia specyfikacji udziału.

Typy UWOTrusts

Poniżej znajdują się dwie okoliczności, w których możesz spotkać się z oznaczeniem UWO:

1. Umowa powiernicza może mieć następujące brzmienie: „Jane Doe Credit Shelter Trust UWO John Doe”.

Odnosi się to do „B” Trust z planu AB trust estate, który został ustanowiony na rzecz Jane Doe zgodnie z warunkami ostatniej woli i testamentu Johna Doe. Wskazuje on na istnienie trustu ochronnego ze względu na warunki testamentu Johna.

An AB trust jest jednym z utworzonych przez małżonków, aby uzyskać jak najwięcej z dostępnych zwolnień z federalnego podatku od nieruchomości. Każdy z małżonków pozostawia swój majątek nieodwołalnemu trustowi, A lub B. Aktywa nie podlegają podatkowi od nieruchomości, gdy umiera pierwszy małżonek, ani nie podlegają opodatkowaniu, gdy umiera drugi małżonek. Ostatecznie, przekazuje je innym beneficjentom. Majątek może być używany na rzecz żyjącego małżonka za życia, ale technicznie nie jest jego właścicielem.

2. Innym przykładem jest, „Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe.”

Odnosi się to do trustu zwolnionego z podatku od wykluczenia pokoleniowego, ustanowionego na rzecz Jane Doe zgodnie z warunkami ostatniej woli i testamentu Johna Doe.

Agencja pokoleniowa przekazuje aktywa wnukom, a nie dzieciom powiernika, co jest kolejnym sposobem na uniknięcie opodatkowania majątku.

Oba te przykłady obejmują skomplikowane zasady, które najlepiej objaśnić prawnikowi zajmującemu się planowaniem nieruchomości, i oba są trustami testamentowymi.

Jak testamentowy trust działa z UWO

Testamentowy trust jest częścią UWO trustu utworzonego, gdy spadkodawca, lub osoba sporządzająca testament, kieruje testament z częścią lub całym majątkiem przeniesionym do jednego lub więcej trustów w momencie śmierci.

Ten trust nie istnieje, dopóki wykonawca lub osobisty przedstawiciel majątku nie utworzy go zgodnie z życzeniami zawartymi w testamencie. Majątek nadal podlega postępowaniu sądowemu, które jest unikane, gdy majątek potomka jest umieszczony w living trust bez pośredniego kroku. Probacja jest wymagana, aby przenieść majątek z własności zmarłego na własność trustu po jego śmierci.