A balance sheet gives a statement of a business’s assets, liabilities and shareholders equity at a specific point in time. Oferuje on obraz tego, co firma posiada i co jest jej winna, jak również kwoty zainwestowane przez jej właścicieli, przedstawione na jeden dzień. Bilans mówi o wartości firmy w danym czasie, dzięki czemu można lepiej zrozumieć jej sytuację finansową.
Co to jest bilans? Te tematy pomogą Ci zrozumieć, co jest zawarte w bilansie i co to mówi o sytuacji finansowej małej firmy:
Jakie pozycje są w bilansie?
Bilansowanie bilansu
Dlaczego bilans jest ważny?
Przykład bilansu
Czym są cztery podstawowe sprawozdania finansowe?
UWAGA: Członkowie zespołu pomocy technicznej FreshBooks nie są certyfikowanymi specjalistami w zakresie podatku dochodowego ani księgowości i nie mogą udzielać porad w tych dziedzinach, poza pytaniami dotyczącymi FreshBooks. Jeśli potrzebujesz porady dotyczącej podatku dochodowego, skontaktuj się z księgowym w Twojej okolicy.
Jakie pozycje znajdują się w bilansie?
Bilans przedstawia aktywa, zobowiązania i kapitał własny Twojej firmy w danym momencie. Pozycje wykazane w bilansie odpowiadają kontom wyszczególnionym w planie kont. Bilans składa się z następujących elementów:
Aktywa
Sekcja aktywów bilansu rozbija to, co Twoja firma posiada wartościowego, co może być przekształcone w gotówkę. Bilans zawiera listę aktywów w kolejności płynności, to znaczy, aktywa są wykazywane w kolejności, jak łatwo można je przekształcić w gotówkę. Istnieją dwie główne kategorie aktywów zawartych w bilansie:
- Aktywa obrotowe: Aktywa obrotowe mogą być łatwo zamienione na gotówkę w ciągu roku lub mniej. Aktywa obrotowe są dalej podzielone w bilansie na te konta:
- Kasa i ekwiwalenty pieniężne: Są to Twoje najbardziej płynne aktywa, w tym waluty, czeki i pieniądze przechowywane na rachunkach czekowych i oszczędnościowych Twojej firmy
- Zbywalne papiery wartościowe: Inwestycje, które można sprzedać w ciągu jednego roku
- Należności: Pieniądze, które klienci są ci winni za twoje usługi, które zostaną zapłacone w krótkim terminie
- Zapasy: Dla firm, które sprzedają towary, zapasy obejmują produkty gotowe i surowce
- Zaliczki: Rzeczy o wartości, za które już zapłaciłeś, takie jak czynsz za biuro lub ubezpieczenie firmy
- Aktywa długoterminowe: Aktywa długoterminowe nie zostaną zamienione na gotówkę w ciągu roku. Mogą one być dalej podzielone na:
- Aktywa trwałe: Obejmuje nieruchomości, budynki, maszyny i urządzenia, takie jak komputery
- Długoterminowe papiery wartościowe: Inwestycje, które nie mogą być sprzedane w ciągu jednego roku
- Intangible assets: Aktywa, które nie są obiektami fizycznymi, takie jak prawa autorskie, umowy franczyzowe i patenty
Pasywa
Następna sekcja bilansu zawiera listę zobowiązań firmy. Twoje zobowiązania to pieniądze, które jesteś winien innym, w tym powtarzające się wydatki, spłaty kredytów i inne formy zadłużenia. Pasywa są dalej podzielone na bieżące i długoterminowe.
Pasywa bieżące obejmują czynsz, media, podatki, bieżące płatności na rzecz długów długoterminowych, płatności odsetkowe i płace.
Pasywa długoterminowe obejmują pożyczki długoterminowe, odroczone podatki dochodowe i zobowiązania z tytułu funduszu emerytalnego.
KAWITAŁ WŁASNY
Kapitał własny odnosi się do ilości pieniędzy wygenerowanych przez firmę, ilości pieniędzy włożonych w firmę przez jej właścicieli (lub udziałowców) oraz wszelkich darowanych kapitałów. Kapitał własny to Twoje aktywa netto. W bilansie jest on obliczany przy użyciu następującego wzoru:
Kapitał własny = Aktywa ogółem – Pasywa ogółem
Bilansowanie bilansu
Przy tworzeniu bilansu dla firmy ważne jest, aby zrozumieć, że jak sama nazwa wskazuje, bilans musi być zawsze zbilansowany. Bilans jest podzielony na dwie części, z jedną stroną reprezentującą aktywa firmy, a drugą pokazującą jej zobowiązania i kapitał własny.
Całkowita wartość aktywów musi być równa łącznej wartości zobowiązań i kapitału własnego. Kiedy to jest przypadek, twój dokument jest powiedział, aby być w równowadze. Ta idea jest reprezentowana przez podstawową formułę bilansu:
Aktywa = Pasywa + Kapitał własny
Dlaczego bilans jest ważny?
Bilans jest ważnym sprawozdaniem finansowym, które daje obraz kondycji finansowej firmy w danym momencie. Można również spojrzeć na bilans w połączeniu z innymi sprawozdaniami finansowymi, aby lepiej zrozumieć relacje między różnymi kontami. Bilans jest ważny, ponieważ zapewnia następujące spostrzeżenia o swojej działalności:
PŁYNNOŚĆ
Poprzez porównanie aktywów obrotowych firmy do jej zobowiązań krótkoterminowych, otrzymasz jasny obraz płynności firmy, lub ile gotówki masz łatwo dostępne. Zawsze chcesz mieć bufor pomiędzy aktywami obrotowymi i zobowiązaniami, aby pokryć krótkoterminowe zobowiązania finansowe, z aktywów zawsze większe niż zobowiązania.
WYDAJNOŚĆ
Poprzez porównanie rachunku zysków i strat z bilansem, można zmierzyć, jak skutecznie Twoja firma wykorzystuje swoje aktywa. Na przykład, można zorientować się, jak dobrze firma jest w stanie wykorzystać swoje aktywa do generowania przychodów.
LEVERAGE
Bilans może pomóc w zrozumieniu, jak dużą dźwignię finansową ma firma, co pozwala określić, jak duże jest ryzyko finansowe. Aby ocenić dźwignię, można porównać zadłużenie do kapitału własnego wymienionych w bilansie.
Przykład bilansu
Ten przykład wypełnionego bilansu z Accounting Play może pomóc lepiej zrozumieć, jakie informacje są zgłaszane w bilansie, jak to jest ułożone i jak dwie strony bilansu równoważą się nawzajem.
Ten przykład wypełnionego bilansu z Accounting Play może pomóc lepiej zrozumieć, jakie informacje są zgłaszane w bilansie, jak to jest ułożone i jak dwie strony bilansu bilansu siebie nawzajem.
Mamy również szablon bilansu, który można pobrać i używać już teraz.
Czym są cztery podstawowe sprawozdania finansowe?
Bilans jest jednym z elementów serii czterech podstawowych sprawozdań finansowych, które razem dają przegląd wyników finansowych firmy. Są to cztery podstawowe sprawozdania finansowe i jak są one wykorzystywane do oceny finansów firmy:
Zestawienie dochodów: Rachunek zysków i strat firmy, zwany także rachunkiem zysków i strat, przedstawia przychody, koszty i zyski lub straty wygenerowane w danym okresie sprawozdawczym. Jest on uważany za najważniejszy z czterech sprawozdań finansowych, ponieważ pokazuje zyski, jakie generuje firma.
Bilans: Bilans zawiera listę aktywów, zobowiązań i kapitału własnego firmy w określonym punkcie w czasie. Zwykle uważa się, że jest to drugie najważniejsze sprawozdanie finansowe, ponieważ pokazuje płynność i teoretyczną wartość przedsiębiorstwa.
Zestawienie przepływów pieniężnych: Rachunek przepływów pieniężnych pokazuje przepływ środków pieniężnych do i z przedsiębiorstwa w określonym okresie sprawozdawczym. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych jest ważne dla kredytodawców i inwestorów, aby określić, czy przedsiębiorstwo ma dostęp do gotówki potrzebnej do spłaty długów.
Zestawienie zysków zatrzymanych: Sprawozdanie z zysków zatrzymanych pokazuje zmiany w kapitale własnym w przedsiębiorstwie w danym okresie sprawozdawczym. Sprawozdanie to składa się zazwyczaj z wypłat dywidend, sprzedaży lub odkupienia akcji oraz zmian wynikających z wykazywania zysków lub strat.
Statement of Retained Earnings: Sprawozdanie z zysków zatrzymanych pokazuje zmiany w kapitale własnym przedsiębiorstwa w danym okresie sprawozdawczym.